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2023 年税务师继续教育完整题库及参考答案（培优） 2023 年税务师继续教育完整题库 第一部分 单选题(200题) 1、2019 年 5 月，Z 房地产开发公司支付 10000 万土地价款取得一国有 土地使用权，并将其用于开发高档住宅楼 “海熙滨岸小区”。2020 年 11 月该小区开发完毕对外销售，11 月底将住宅楼建筑面积的 90％对外 销售，取得含增值税的销售收入 95000 万元。该房地产开发公司在计 算土地增值税时的应税收入为（　　　）万元。（假设 Z 房地产开发 公司 11 月份无进项税额） A.87899.08 B.87981.65 C.87155.96 D.95000 【答案】：A 2、下列关于环境保护税的特点表述不正确的是（ ）。 A.征税项目为四类重点污染物 B.纳税人主要是企事业单位、其他经营者和个人 C.税额为统一定额税和浮动定额税结合 D.税收收入全部归地方 【答案】：B 3、（2019 年真题）关于增值税纳税人的规定，说法正确的是（　　　 ）。 A.增值税纳税人不包括其他个人 B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人 C.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人 D.资管产品运营过程中发生的增值税行为，以资管产品管理人为纳税 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库及参考答案（培优） 人 【答案】：D 4、下列事项属于专项税务咨询服务的是（ ）。 A.代表委托人向税务机关咨询问题和协商税务处理 B.税务政策解释 C.纳税风险评估 D.涉税措施的评价和建议 【答案】：C 5、某进出口公司2020 年 8 月进口一批货物，成交价格为 35 万元，由 该进出口公司负担的包装费及包装劳务费为 2 万元，该货物运抵我国 输入地点起卸前发生运费 5 万元，保险费无法确定，起卸后发生运费 0.4 万元。海关于 9 月 2 日填发税款缴款书，由于该公司资金紧张，导 致应缴纳的相关税金滞纳了 12 天，关税税率为 10%。该公司实际缴纳 的进口环节的税金及滞纳金为（　　　）万元。 A.4.23 B.2.12 C.12.32 D.10.29 【答案】：D 6、某工业企业2019 年底转让一幢新建办公楼取得不含增值税销售收 入 5000 万元，该办公楼为取得该土地使用权支付价款、开发成本和开 发费用共计 3700 万元，缴纳与转让办公楼相关的税费 30 万元（不含 增值税）。该企业应缴纳土地增值税（　　　）万元。 A.196.75 B.297.50 C.381.00 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库及参考答案（培优） D.508.00 【答案】：C 7、关于消费税的特点，下列说法错误的是（ ）。 A.税负不具有转嫁性 B.征税项目具有选择性 C.征收方法具有多样性 D.税收调节具有特殊性 【答案】：A 8、纳税人是自然人的，转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果房屋 坐落地与其居住所在地不一致，纳税地点应选择在（　　　）的主管 税务机关申报纳税。 A.居住所在地 B.房地产坐落地 C.居住所在地和房产坐落地均可 D. 由当地税务机关确定 【答案】：B 9、个人基本养老保险缴费基数的下限是当地上年度在岗职工平均工资 （　　　），上限是当地上年度在岗职工平均工资（　　　）。 A.50％，200％ B.60％，200％ C.50％，300％ D.60％，300％ 【答案】：D 10、下列各项应税消费品中，不得扣除外购已纳消费税的是（　　　 ）。 精品考试资料文档