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2023 年税务师继续教育完整题库及参考答案（新） 2023 年税务师继续教育完整题库 第一部分 单选题(200题) 1、《税收征管法实施细则》第四十二条规定∶税务机关应当自收到 申请延期缴纳税款报告之日起（　　　）日内作出批准或者不予批准 的决定；不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。 A.15 B.20 C.30 D.60 【答案】：B 2、（2015 年真题）某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个 人所得税的是（）。 A.从出版社取得稿酬 2000 元 B.咨询费收入 1000 元 C.家教收入 3000 元 D.每月取得的退休金 4000 元 【答案】：D 3、某增值税一般纳税人 2020 年 4 月 3 日购入一栋专门用于免税 A 产品技术开发的研发大楼并于当月投入使用，取得增值税专用发票注 明价款 3000 万元、税额 270 万元，因专用于免税项目，该纳税人未 进行用途确认，未抵扣进项税额。该研发大楼预计使用 20 年，预计 净残值为零，采用直线法计提折旧。2021 年 4 月 30 日，该企业转 型将上述研发大楼用于研发应税商品（B 商品）。则关于此项业务的 说法中，正确的是（　　　）。 A.可以抵扣增值税进项税额 256.5 万元 精品考试资料文 2023 年税务师继续教育完整题库及参考答案（新） B.可以抵扣增值税进项税额 270 万元 C.可以抵扣增值税进项税额 153.9 万元 D.不得抵扣进项税额 【答案】：A 4、某原油开采企业2019 年 12 月开采原油 8000 吨，在油田范围内运 输原油过程中用于加热的原油 2 吨、对外销售 5000 吨、用于生产汽油 消耗 1000 吨、用于抵偿债务 1000 吨。原油不含税销售价格 0.4 万元/ 吨、资源税税率 6%，该企业当月应纳资源税（ ）万元。 A.120 B.144 C.168 D.168.05 【答案】：C 5、甲公司开发一项房地产项目，取得土地使用权支付的金额为 1000 万元，发生开发成本 6000 万元，发生开发费用 2000 万元，其中利息 支出 900 万元无法提供金融机构贷款利息证明。已知，当地房地产开 发费用的计算扣除比例为 10%。甲公司计算缴纳土地增值税时，可以扣 除的房地产开发费用为（ ）万元。 A.1100 B.600 C.700 D.200 【答案】：C 6、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020 年 2 月发生以下 业务：（已知：白酒的成本利润率为 10％，白酒消费税比例税率为 20％，定额税率 0.5 元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为 60％。 精品考试资料文 2023 年税务师继续教育完整题库及参考答案（新） ） A.10250.00 B.13450.00 C.15650.00 D.22250.00 【答案】：B 7、某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2021 年 5 月 从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款 810 万元、增值税税额 105.3 万元；当月国内销售货物取得不含税销售额 150 万元，出口自产货物的离岸价格折合人民币 690 万元。已知，适用 的增值税税率为 13%，出口退税率为9%，月初无留抵税额。则下列关 于该企业增值税的税务处理的表述中，说法正确的是（ ）。 A.应缴纳增值税 62.1 万元，免抵增值税额为 23.7 万元 B.应退增值税 58.2 万元，免抵增值税额为 0 C.应退增值税 62.1 万元，免抵增值税额为 0 D.应退增值税 58.2 万元，免抵增值税额为 3.9 万元 【答案】：D 8、某煤炭开采企业对其衰竭期矿山进行开采，因安全生产需要抽采的 煤成