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2023 年税务师继续教育完整题库及参考答案【黄金题型】 2023 年税务师继续教育完整题库 第一部分 单选题(200题) 1、某市甲公司是符合条件的享受增值税期末留抵退税政策的增值税一 般纳税人。2019 年 9 月甲公司发生销项税额 280 万元、可以抵扣的进 项税额 120 万元，简易计税方法计算的应纳增值税 20 万元。当月申请 退还前期期末留抵税额共计 170 万元。则当月甲公司应缴纳城建税（　　 ）万元。 A.12.6 B.1.4 C.0.7 D.0 【答案】：C 2、某企业为增值税一般纳税人，位于县城，主要从事货物的生产与销 售。2019 年 12 月按规定缴纳了增值税 100 万元、消费税 20 万元、房 产税 5 万元、契税 10 万元，因迟缴税款缴纳了 2 万元税收滞纳金。该 企业本月应缴纳城市维护建设税（ ）万元。 A.8.4 B.6.1 C.6 D.6.75 【答案】：C 3、位于市区的甲企业 2021 年 9 月销售产品缴纳增值税和消费税共 计 50 万元，被税务机关查补增值税 15 万元并处罚款 5 万元，甲企 业 9 月应缴纳的城市维护建设税是（　　　）。 A.3.25 万元 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库及参考答案【黄金题型】 B.4.9 万元 C.3.5 万元 D.4.55 万元 【答案】：D 4、年度关联交易金额符合下列条件之一的企业，应当准备本地文档的 是（　　）。 A.有形资产所有权转让金额小于 2 亿元 B.金融资产转让金额超过 4000 万元 C.无形资产所有权转让金额超过 1 亿元 D.其他关联交易金额合计超过 2000 万元 【答案】：C 5、甲公司采取预收货款方式向乙公司销售货物，双方于2019 年 8 月 18 日签订了一份买卖合同，合同约定乙公司于9 月 28 日向甲公司预付 货款。但甲公司在 9 月 10 日就收到乙公司的预付货款；甲公司于10 月 30 日发出货物。按我国《增值税暂行条例》及其实施细则的规定， 甲公司增值税纳税义务发生时间应当为（　　　）。 A.8 月 18 日 B.9 月 20 日 C.9 月 28 日 D.10 月 30 日 【答案】：D 6、下列关于资源税计税依据的表述，错误的是（　　　）。 A.资源税实行从价计征或者从量计征 B.从价计征资源税的计税依据为应税产品的销售额 C.从量定额征收的资源税的计税依据是应税产品的销售数量 D.从价计征资源税的计税依据包含增值税销项税额 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库及参考答案【黄金题型】 【答案】：D 7、下列各项业务中，属于增值税征收范围的是（　　　）。 A.将委托加工的货物分配给股东 B.被保险人获得的保险赔付 C.房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及 物业管理单位代收的住宅专项维修资金 D.融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为 【答案】：A 8、下列关于跨境电子商务零售进口商品的税收政策，说法不正确的是 （　　　）。 A.跨境电子商务零售进口商品按照物品征收关税和进口环节增值税、 消费税 B.购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人 C.电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴 义务人 D.关税的关税完税价格为实际交易价格（包括货物零售价格、运费和 保险费） 【答案】：A 9、房地产开发企业土地增值税清算时，不得扣除的费用是（ ）。 A.逾期开发缴纳的土地闲置费 B.精装房的装修费 C. 向回迁户支付的补差价款 D.为销售商品房发生的销售费用 【答案】：A 精品考试资料文档