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2023 年税务师继续教育完整题库及参考答案（综合卷） 2023 年税务师继续教育完整题库 第一部分 单选题(200题) 1、某企业为环境保护税的纳税人，该企业 2018 年 4 月直接向河流 排放总铅 5000 千克，已知总铅污染当量值 0.025 千克，假设其所在 省公布的环境保护税税额为每污染当量 4 元。甲企业当月应缴纳环境 保护税（　　　）元。 A.800000 B.500000 C.824000 D.850000 【答案】：A 2、某公司为增值税一般纳税人，2019 年 5 月，该公司销售人员李某到 境内 A 市出差，发生差旅费支出合计 3000 元，其中火车票票面金额 600 元（含税，下同）；飞机票票价和燃油附加费共计 2400 元。火车 票和飞机票均注明了李某身份信息，李某将上述凭证拿到财务部进行 报销，则该公司可抵扣的进项税为（　　）元。 A.247.71 B.270 C.216 D.250 【答案】：A 3、下列关于税收规范性文件的表述，正确的是（　　　）。 A.各级税务机关的内设机构、派出机构、临时性机构，不得以自己的 名义制定税务规范性文件 B.税收规范性文件可设定行政许可、行政处罚 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库及参考答案（综合卷） C.税务规范性文件可以溯及既往 D.税收规范性文件一律自发布之日起 30 日后施行 【答案】：A 4、甲企业将一台账面价值为 20 万元的进口设备运往境外修理，出境 时已向海关报明，并在海关规定的期限内复 运进境，复运进境时同类 设备的进口成交价格为 30 万元。该设备的境外修理费和料件费共 10 万元，发生境外运 费和保险费 3 万元。已知该设备进口关税税率为 20%。则甲企业应缴纳进口关税（　　　）万元。 A.2 B.6.6 C.8.6 D.4.6 【答案】：A 5、甲公司与乙商场采用新设丙公司的方式进行合并重组，符合企业所 得税特殊性税务处理的条件。乙商场未缴清的税款，应（　　　）。 A. 由丙公司继续履行、甲公司股东和乙商场股东不承担连带责任 B. 由乙商场股东继续履行，甲公司股东和丙公司股东承担连带责任 C. 由丙公司继续履行，乙商场股东承担连带责任 D. 由乙商场股东继续履行，丙公司承担连带责任 【答案】：A 6、房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施，错误的处 理是（　　　）。 A.建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除 B.建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业 的，其成本、费用可以扣除 C.建成后有偿转让的，应扣除成本、费用 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库及参考答案（综合卷） D.建成后有偿转让的，不可扣除成本、费用 【答案】：D 7、企业出口的下列应税消费品中，属于消费税出口免税并退税范围的 是（　　　）。 A.生产企业委托外贸企业代理出口的应税消费品 B.有出口经营权的生产企业自营出口的应税消费品 C.有出口经营权的外贸企业购进用于直接出口的应税消费品 D.一般商贸企业委托外贸企业代理出口应税消费品 【答案】：C 8、（2019 年）下列行为中，免征车辆购置税的是（　　　）。 A.某市公交企业购置自用小轿车 B.来华留学人员用现汇购买 1 辆自用国产小汽车 C.某国驻华使馆进口自用小汽车 D.某物流企业购买设有固定装置的运输专用车 【答案】：C 9、某公司为增值税一般纳税人，2017 年 3 月提供平面设计服务取得收 入 36 万元，提供网站设计服务取得收入 12 万元，转让网络游戏虚拟 道具取得收入 22.6 万元，上述收入均为含税收入。关于该公司上述业 务的增值税处理，下列说法正确的是（ ）。 A.按照 “文化创意服务”计算的销项税额为 4.00 万元 B.按照 “文化创意服务”计算的销项税额为 3.32 万元 C.按照 “文化创意服务”计算的销