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2023 年税务师继续教育完整题库及参考答案【b 卷】 2023 年税务师继续教育完整题库 第一部分 单选题(200题) 1、（2011 年真题）2020 年 3 月 1 日某公司（增值税一般纳税人） 进口一批高档化妆品（适用消费税税率为 15%），成交价格为 20 万 元人民币，关税税率 40%，从起运地至输入地起卸前的运费 2.4 万元 人民币，进口货物的保险费无法确定，从海关监管区至公司仓库的运 费 0.6 万元。海关于 2020 年 3 月 5 日填发税款缴款书，该公司于 2020 年 3 月 31 日缴纳税款。下列说法正确的是（　　　）。 A.该批高档化妆品的关税完税价格为 22.4 万元 B.该公司应按照 11 天缴纳进口环节税款的滞纳金 C.该公司应缴纳关税 9.2 万元 D.该公司应缴纳进口环节税金合计为 19.35 万元 【答案】：D 2、某牧业有限公司2019 年 4 月猪、牛月存栏数分别为 800 头和 500 头，牛的污染当量值是 0.1 头，猪的污染当量值是 1 头。假设当地水 污染物适用税额为每污染当量 1.6 元。该公司当月应缴纳环境保护税 （　　　）元。 A.8800 B.9280 C.8400 D.10280 【答案】：B 3、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以 选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（ ）内不得变更。 A.6 个月 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库及参考答案【b 卷】 B.12 个月 C.24 个月 D.36 个月 【答案】：D 4、（2018 年）2019 年 1 月 15 日，某房地产开发公司（增值税一般纳 税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建 设的 W 项目进行清算。该项目总建筑面积 18000 平方米，其中可售建 筑面积 17000 平方米，不可售建筑面积 1000 平方米（产权属于全体业 主所有的公共配套设施）。该项目 2018 年 4 月通过全部工程质量验收 。 A.5911.22 B.5922.46 C.7945.07 D.7961.32 【答案】：B 5、下列各项中，不符合消费税计税依据规定的是（　　　）。 A.生产企业销售啤酒，消费税的计税依据为销售数量 B.实行从价定率办法征税的应税消费品，计税依据为应税消费品的销 售额 C.应税消费品的销售额包括销售应税消费品从购买方收取的全部价款 和价外费用 D.纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民 币折合率可以选择结算的当月 15 日的国家外汇牌价 【答案】：D 6、增值税一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税额中 抵扣的是（ ）。 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库及参考答案【b 卷】 A.咨询服务 B.贷款服务 C.信息技术服务 D.货物运输服务 【答案】：B 7、关于纳税人权利的说法中，正确的是（　　　）。 A.经核准延期办理申报，在核准期限内无需办理税款入库手续 B.纳税人的陈述或申辩应有理有据，税务机关对纳税人无理申辩可加 重处罚 C.纳税人认为税务机关的税务检查行为对其造成名誉损害，可要求税 务行政赔偿 D.税务机关进行税务检查时未出示税务检查证的，纳税人可拒绝接受 检查 【答案】：D 8、企业缴纳的下列税额中，应作为城市维护建设税计税依据的是（ ）。 A.消费税税额 B.房产税税额 C.城镇土地使用税税额 D.关税税额 【答案】：A 9、关于城建税的说法，下列表述正确的是（　　　）。 A.对海关进口产品征收的增值税、消费税，应征收城建税 B.对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税的 计税（征）依据中扣除退还的增值税税额 C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税