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2023 年税务师继续教育完整题库及参考答案【培优】 2023 年税务师继续教育完整题库 第一部分 单选题(200题) 1、关于纳税人权利和义务的说法，正确的是（　　　）。 A.纳税人对税务机关的税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议 ，也可以依法向人民法院起诉 B.纳税人接受税务机关检查时，对检察人员的询问可以保持沉默 C.纳税人自结算税款之日起 3 年后发现多缴纳税款的，可以向税务机 关要求退还多缴税款，但不加算银行同期存款利息，税务机关及时查 实后应当立即退还 D.纳税人有权要求税务机关为自己的财务状况包括欠税的情况保密 【答案】：A 2、2020 年 3 月，某贸易公司进口一批货物，合同中约定成交价格为人 民币600 万元，支付境内特许销售权费用人民币 10 万元，卖方佣金人 民币5 万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费 共计人民币 8 万元，该货物关税完税价格（　　　）万元。 A.615 B.613 C.623 D.610 【答案】：C 3、土地增值税纳税人如果是以行政划拨方式取得土地使用权的，地价 款为（　　　）。 A.所支付的土地出让金 B.按照国家有关规定补缴的土地出让金 C. 向原土地使用人实际支付的地价款 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库及参考答案【培优】 D.税务机关核定的地价款 【答案】：B 4、（2020 年真题）某企业为增值税一般纳税人，2020 年 5 月销售建 材，提供货物运输服务，分别开具增值税专用发票，注明货物销售金 额 100 万元、运费金额 3 万元。当月可抵扣增值税进项税额 6.5 万 元。该企业当月应缴纳增值税（　　　）万元。 A.2.77 B.6.89 C.6.77 D.13.39 【答案】：C 5、某从事二手车经销的纳税人 2020 年 6 月以 50000 元的价格购入 一辆二手车，同年 7 月 以 60000 元的价格（含税）销售，该纳税人 应交纳的增值税为（　　　） A.1747.57 元 B.116505 元 C.291.26 元 D.298.51 元 【答案】：D 6、区分不同税种的主要标志是（　　　）。 A.纳税义务人 B.课税对象 C.税率 D.税目 【答案】：B 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库及参考答案【培优】 7、 应税固体废物环境保护税的计税依据是（ ）。 A. 固体废物的产生量 B.固体废物的贮存量 C.固体废物的排放量 D.固体废物的综合利用量 【答案】：C 8、下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中可能出现纳税调减的 是（　　　）。 A.捐赠支出 B.业务招待费支出 C.税收滞纳金 D.非保险企业的佣金和手续费支出 【答案】：A 9、下列关于增值税纳税地点的表述，错误的是（　　　）。 A. 固定业户向其机构所在地主管税务机关申报纳税 B.非固定业户向其居住地主管税务机关申报纳税 C.进口货物向报关地海关申报纳税 D.总机构和分支机构不在同一县（市）的，分别向各自所在地主管税 务机关申报纳税 【答案】：B 10、下列关于税款追征权的表述，正确的是（　　　）。 A.因扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在 5 年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的，追征期可以延长到 10 年 B.因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的，税务机关在 1 年内可以要求纳税人补缴税款，但不得加收滞纳金 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库及参考答案【培优】 C.因纳税人隐瞒收入的行为造成未缴或者少缴税款的，税务机关可以 无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金 D.因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴