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2023 年税务师继续教育完整题库及答案（夺冠系列） 2023 年税务师继续教育完整题库 第一部分 单选题(200题) 1、下列关于消费税税收管理的表述中，正确的是（ ）。 A.消费税收入分别入中央库和地方库 B.委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代扣向其所 在地主管税务机关申报缴纳 C.进口环节的消费税由海关代征 D.消费税纳税人总分支机构在同一地级市但不同县的，由市级税务机 关审批同意后汇总缴纳消费税 【答案】：C 2、下列关于一般纳税人登记管理的表述中，错误的是（　　　）。 A.纳税申报销售额包括免税销售额和税务机关代开发票销售额 B.年应税销售额，是指纳税人在连续不超过 12 个月或四个季度的经 营期内累计应征增值税销售额 C.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，仍需要计 入年应税销售额 D.销售服务、无形资产、不动产有扣除项目的纳税人，其年应税销售 额按未扣除之前的销售额计算 【答案】：C 3、（2020 年真题）金融机构提供贷款服务，增值税计税销售额是（　　　 ）。 A.贷款利息收入扣除金融服务收取的手续费的余额 B.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余额 C.取得的全部利息及利息性质的收入 D.结息当日收取的全部利息应计入下期销售额 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库及答案（夺冠系列） 【答案】：C 4、（2017 年）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人， 2017 年 3 月转让一栋 2000 年自建的办公楼，取得含税收入 9000 万元 ，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。 A.51.43 B.54.11 C.51.36 D.55.93 【答案】：D 5、关于土地增值税的清算，下列税法错误的是（　　　）。 A. 已全额开具商品房销售发票的，按发票所载全额确认收入 B.未全额开具商品房销售发票的，按销售合同全额确认收入 C.销售合同所载商品房面积与实际测量不一致并在清算前已补或退房 款的，在计算土增时应予调整 D.未开具商品房销售发票的，按实际收取全额确认收入 【答案】：D 6、下列关于关税税率的表述，不正确的是（　　　）。 A.最惠国税率适用原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协 定的国家或者地区的进口货物 B.适用最惠国税率、协定税率、特惠税率的国家或者地区名单，由国 务院关税税则委员会决定 C.我国出口税则为一栏税率，即出口税率 D.根据税委会[2020]33号规定，自 2021 年 1 月 1 日起继续对铬铁等 107 项出口商品征收出口关税，适用出口税率或实行出口暂定税率 【答案】：A 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库及答案（夺冠系列） 7、下列关于跨境电子商务零售进口商品税收政策说法不正确的是（　　　 ）。 A.2019 年 1 月 1 日起，将跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值 由人民币2000 元提高至 5000 元，年度交易限值由人民币 20000 元提 高至 26000 元 B.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品,关税税率暂设为 0； 进口环节增值税、消费税暂按法定应纳税额的 70%征收 C.超过单次限值、累加后超过个人年度限值的单次交易，以及完税价 格超过 2000 元限值的单个不可分割商品，均按照一般贸易方式全额征 税 D.电子商务零售进口商品的以电子商务企业、电子商务交易平台企业 或物流企业为纳税义务人 【答案】：D 8、下列各项关于资源税的表述中，不正确的是（　　　）。 A.对出口的应税产品免征资源税 B.对进口的应税产品不征收资源税 C.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税 D.开采应税产品过程中因自然灾害有重大损失的，可由省级人民政府 提出，报同级人民代表大会常务委员会决定减征或免征资源税 【答案】：A 9、（2011 年）下列税种，实行超率累进税率的是（