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2023 年税务师继续教育完整题库及答案（历年真题） 2023 年税务师继续教育完整题库 第一部分 单选题(200题) 1、（ ）适用原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协 定的国家或者地区的进口货物。 A.最惠国税率 B.特惠税率 C.普通税率 D.协定税率 【答案】：D 2、根据土地增值税的有关规定，下列说法不正确的是（　　）。 A.对于利息支出，凡不能按转让房地产项目计算分摊利息的，其允许 扣除的房地产开发费用按照取得土地使用权所支付的金额和房地产开 发成本之和的 5%以内扣除 B.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，计入 “取得土地 使用权所支付的金额”中扣除 C.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除 D.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整 至财务费用中计算扣除 【答案】：A 3、下列项目所包含的进项税额，可以从销项税额中抵扣的是（　　　 ）。 A.生产过程中出现的报废产品 B.非正常损失在产品耗用的货物和交通运输服务 C.购进的贷款服务 D.非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑 精品考试资料文 2023 年税务师继续教育完整题库及答案（历年真题） 服务 【答案】：A 4、某生产企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月销售应税货物不含 税销售额为 600 万元，销售免税货物销售额 200 万元，货物耗用材料 的进项税额为 65 万元，该企业当月应缴纳的增值税为（　　）万元。 A.67.75 B.94.25 C.78 D.29.25 【答案】：D 5、下面关于印花税的代理申报表述错误的是（　　　）。 A.印花税应纳税额不足一角的不征税 B.营业账簿和权利许可证照实行按件贴花每件 5 元 C.具有合同性质的凭证应视为合同征印花税 D.企业一次缴纳印花税超过 500 元的，可用税收缴款书缴纳税款 【答案】：B 6、下列项目中，征收增值税的是（ ）。 A.婚姻介绍服务 B.个人从事金融商品转让业务 C.个人销售受赠的住房 D.学生勤工俭学提供的服务 【答案】：C 7、某税务师事务所接受司法机关委托，指派本所税务师张某对甲企业 进行纳税情况审查。下列表述中，错误的是（）。 A.张某应对甲企业开展必要的风险评估，确定审查重点 精品考试资料文 2023 年税务师继续教育完整题库及答案（历年真题） B.审查完毕后，张某应当出具书面业务报告 C.张某应当编制纳税情况审查备查类工作底稿和业务类工作底稿，并 保证工作底稿记录的完整性.真实性和逻辑性 D.税务师事务所应当按照政府采购程序，依据委托人的采购需求和流 程，编制项目方案参加政府采购活动 【答案】：B 8、2020 年 11 月某市房地产开发公司转让 5 年前自建的一栋写字楼 ，合同注明不含税转让收入8000 万元，当年购入土地支付地价款 2200 万元，该写字楼的原值为 4000 万元，已提折旧 1000 万元，已知该写 字楼重置成本 5000 万元，成新度为 70％。缴纳与转让该写字楼相关 税金 440 万元（不含增值税和印花税）。该房地产开发公司转让写字 楼应缴纳土地增值税（ ）万元。 A.573.50 B.550.00 C.556.80 D.500.00 【答案】：C 9、有进出口经营权的某外贸企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月外 购一批商品取得的增值税专用发票上注明金额 8000 万元，其中 60%用 于对外出口，出口离岸价为 750 万美元。则当月应退还给该企业的增 值税税额为（　　）万元。（增值税征税率为 13%，退税率为 10%，1 美元=6.2 元人民币） A.604.5 B.624 C.465 D.480 【答案】：D 精品考试资料文