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2023 年税务师继续教育完整题库及答案【必刷】 2023 年税务师继续教育完整题库 第一部分 单选题(200题) 1、（2013 年）下列关于税收规章权限范围的说法，正确的是（　　　 ）。 A.税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已 经明确规定的内容 B. 国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下，才可以制定税收规 章 C.税务机关有权制定不属于税务机关权限范围内的事项 D.税务规章的制定出现越权行为，地方政府可以撤销 【答案】：A 2、A 企业委托 B 企业加工一批烟丝，A 企业提供的原材料成本为 30 万 元，支付 B 企业加工费 5 万元，B 企业按照本企业同类烟丝价格 55 万 元代收代缴 A 企业消费税 16.5 万元，A 企业在委托加工的烟丝收回后 ，将其中的90%以60 万元的价格对外销售，另外 10%因管理不善发生 毁损。则 A 企业收回烟丝后的上述行为应缴纳消费税为（　 ）万元。 （上述价格均为不含税价格，烟丝的消费税税率为30%） A.0 B.1.50 C.3.15 D.18.00 【答案】：C 3、关于电子发票的说法，正确的是（　　　）。 A. 电子发票的纸质打印件入账时应加盖开具方的发票专用章 B.电子发票与纸质发票具有同等法律效力 精品考试资料文 2023 年税务师继续教育完整题库及答案【必刷】 C.电子发票的纸质打印件可以单独作为报销入账使用 D.纳税人取得的电子发票必须同时以纸质形式保存 【答案】：B 4、甲啤酒厂为增值税一般纳税人，2019 年 6 月销售鲜啤酒 10 吨给乙 烟酒批发销售公司，开具的增值税专用发票上注明金额 29000 元，另 开收据收取包装物押金 2000 元（含塑料周转箱押金 500 元）；销售无 醇啤酒 5 吨给丙商贸公司，开具增值税普通发票注明金额 13800 元， 另开收据收取包装物押金 750 元。上述押金均单独核算。甲厂当月应 缴纳消费税（　　　）元。 A.2500.00 B.3300.00 C.3600.00 D.3750.00 【答案】：C 5、甲企业为增值税一般纳税人，2019 年 10 月购入一批钢材，取得增 值税专用发票上注明价款 100 万元，款项以银行存款支付，但甲企业 尚未在系统中勾选确认专用发票，当月甲企业应做的会计处理是（　　　 ）。 A.借：原材料 100 应交税费——待认证 进项税额 13 贷：银行存款 113 B.借：原材料 100 应交税费——待抵扣进项税额 13 贷：银行存款 113 C.借：原材料 100 应交税费——应交增值税（进项税额） 13 贷：银行存款 113 精品考试资料文 2023 年税务师继续教育完整题库及答案【必刷】 D.借：原材料 113 贷：银行存款 113 【答案】：A 6、税务师事务所采取合伙制或者有限责任制组织形式的，除国家税务 总局另有规定外，股东由税务师、注册会计师和律师担任。其中税务 师占比应高于（　　　）。 A.50% B.60% C.70% D.80% 【答案】：A 7、下列关于环境保护税纳税人和征税范围的说法，错误的是（　　　 ）。 A.在中华人民共和国领域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单 位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当依照规定缴纳环境 保护税 B.依法设立的城乡污水集中处理