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2023 年税务师继续教育完整题库及答案【夺冠】 2023 年税务师继续教育完整题库 第一部分 单选题(200题) 1、纳税人为非独生子女的，赡养老人的额度不能超过每月（　　　） 。 A.1000 元 B.2000 元 C.3000 元 D.5000 元 【答案】：A 2、甲建筑企业是增值税一般纳税人，2020 年 6 月跨市在 A 市提供 建筑服务，取得含税建筑收入 200 万元。将一部分建筑工程服务分包 出去，支付含税分包款 100 万元，选择一般计税方法计算纳税，则甲 企业在建筑服务发生地 A 市预缴税款是（　　　）万元。 A.1.83 B.5.83 C.3.67 D.2.91 【答案】：A 3、下列关于增值税汇总纳税的说法，正确的是（　　　）。 A.分支机构发生当期已预缴税款，在总机构当期应纳税额抵减不完的 ，可以结转下期继续抵扣 B.总机构汇总的销售额，不包括总机构本身的销售额 C.总机构汇总的进项税额，为各分支机构发生的进项税额 D.分支机构预缴税款的预征率由国务院确定，不得调整 精品考试资料文 2023 年税务师继续教育完整题库及答案【夺冠】 【答案】：A 4、下列行为属于增值税视同销售行为，应当征收增值税的是（　　　 ）。 A.某商店为服装厂代销儿童服装 B.某公司将外购的饮料用于集体福利 C.某企业将外购的洗衣液用于个人消费 D.某房地产公司将外购的水泥用于商品房的基建工程 【答案】：A 5、税法的失效表明其法律约束力的终止。下列各项中，不属于税法失 效类型的是（　　　）。 A.以新税法代替旧税法 B.税法本身规定废止的日期 C.税法本身与其他法律法规冲突 D.直接宣布废止某项税法 【答案】：C 6、甲税务局委托某保险公司在对车辆投保时代征车船税税款，A 纳税 人对代征税款行为不服并申请税务行政复议，A 纳税人可向（　　　） 申请税务行政复议。 A. 甲税务局 B.某保险公司 C. 甲税务局上一级税务机关 D.某保险公司上一级主管机构 【答案】：C 7、以关税特定减免方式进口的科教用品，海关监管的年限为（　　） 年。 精品考试资料文 2023 年税务师继续教育完整题库及答案【夺冠】 A.6 B.10 C.8 D.3 【答案】：D 8、下列各项，不符合资源税征收管理规定的是（ ）。 A.纳税人销售应税产品，缴纳资源税纳税义务发生时间为收讫销售款 或取得索取销售凭据的当日 B. 自用的应税产品，纳税义务发生时间为移送应税产品使用的当天 C.纳税人按月或按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起 10 日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款 D.纳税人应当向应税矿产品开采地或者海盐生产地的税务机关申报缴 纳资源税 【答案】：C 9、A 公司 2018 年 12 月 31 日购入价值成本为200 万元的设备，预计使 用年限为 5 年，预计净残值为零。A 公司采用年限平均法计提折旧，而 税法采用双倍余额递减法计提折旧，预计使用年限和预计净残值与会 计规定相同。A 公司适用的所得税税率为 25%。不考虑其他因素，则 2020 年 12 月 31 日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为（）万元。 A.120 B.48 C.72 D.12 【答案】：B 10、某企业为增值税一般纳税人，2019 年 3 月销售钢材一批取得含税 销售额 58 万元。2019 年 5 月因质量问题该批钢材被全部退回，企业按 精品考试资料文 2023 年税务师继续教育完整题库及答案【夺冠】 规定开具红字发票；5 月份销售钢材取得不含税销售额 150 万元。该企 业 5 月增值税销项税额（　　　）万元。 A.11.50 B.11.9