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2023 年税务师继续教育完整题库及答案 1 套 2023 年税务师继续教育完整题库 第一部分 单选题(200题) 1、甲公司委托ABC 税务师事务所税务师张某为其 2020 年度所得税汇 算清缴进行鉴证，在张某要求甲公司提供相关银行贷款合同时，甲公 司明知此贷款合同存在却谎称无贷款合同，经过多次沟通后甲公司要 求张某无须审核上述内容，则下列说法正确的是（　　　）。 A.应出具无保留意见报告 B.应拒绝出具报告并终止服务 C.应出具无法表明意见报告 D.应提请税务师事务所决定 【答案】：B 2、某商厦与某珠宝行签订合同约定，将一珠宝柜台出租给珠宝行，租 期 2019.7.1－2019.12.31，共6 个月，月不含税租金 10 万元，于 2019 年 12 月 31 日一次性付清租金60 万元（不含税）。对于该业务, 该商厦 2019 年 8 月应进行的会计处理是（　　　）。 A.不做任何账务处理 B.借：应收账款 109000 　　　贷：主营业务收入 100000 　　　　　 应交税费——应交增值税（销项税额） 9000 C.借：应收账款 109000 　　　贷：主营业务收入 100000 　　　　　 应交税费——待转销项税额 9000 D.借：应收账款　　 100000 　　　贷：主营业务收入　　 100000 【答案】：C 3、甲油田是增值税一般纳税人，以 1 个月为一个纳税期缴纳增值税和 资源税，2021 年 5 月开采原油 45 万吨，伴采天然气 2100 立方米。当 月开采原油过程中用于加热使用自采原油 5 万吨，其余 40 万吨原油当 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库及答案 1 套 月全部销售，取得销售额（不含增值税）380 万元；将伴采的天然气全 部销售，取得销售额（不含增值税）125 万元。当月购入生产经营用水 电，取得增值税专用发票上注明增值税9 万元；从小规模纳税人处外 购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款 1.5 万元。 A.0 B.7.50 C.8.60 D.7.00 【答案】：B 4、干燥失重主要检查药物中的哪些杂质 A.遇硫酸呈色的有机杂质 B.水分及其他挥发性物质 C.表面水 D.结晶水 E.微量不溶性杂质 【答案】：B 5、位于县城的一般纳税人甲企业，2021 年 1 月转让 10 年前自建的 一栋办公楼，取得含增值税的全部收入 1260 万元，原建造成本为 735 万元。该业务增值税选择简易计税。则甲企业当月应缴纳的城市 维护建设税为（　　　）万元。 A.1.25 B.1.75 C.3 D.4.2 【答案】：C 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库及答案 1 套 6、某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备，该设备2007 年 8 月购入，原价 800 万元，未抵扣进项税额，现在以 30.9 万元售出， 账务处理正确的是（　　　）。 A.借：银行存款　　　　　309000 　　　贷：固定资产清理　　 　　 303000 　　　　　应交税费——简易计税　　6000 　　 B.借：银行存款　　　　　　　 309000 　　　　　贷：固定资产清 理　　　　　 303000 　　　　　　　应交税费——未交增值税　 6000 　　 C.借：银行存款　　　　　　　　　　　　309000 　　　　　贷：固 定资产清理　　 　　　　　 　　303000 　　　　　　　应交税费— —应交增值税（销项税额）6000 　　 D.借：银行存款　　　　　　　　309000 　　　　　贷：固定资产清 理　　 　　　 300000 　　　　　　　应交税费——应交增值税　　 9000 【答案】：A 7、某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为 15 天，2021 年 6 月 20 日缴纳本月 1 日至 15 日的应纳增值税额 98000 元，则正确