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2023 年税务师继续教育完整题库及答案一套 2023 年税务师继续教育完整题库 第一部分 单选题(200题) 1、某钢厂为增值税一般纳税人，增值税率 13%，退税率 10%。2020 年 6 月外购料件一批，取得的增值税专用发票注明价款 200 万元，增值税 26 万元，货已入库。当月进口料件一批，海关核定的完税价格 25 万美 元，已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明 》。当月出口钢配件的离岸价格 75 万美元，内销配件不含税销售额 80 万元。该钢厂上期期末留抵税额 5 万元。假设美元比人民币的汇率为 1 ：6.4，钢厂进料加工复出口符合相关规定。该钢厂当期应退税额（ ）万元。 A.0 B.11.00 C.32.00 D.72.80 【答案】：B 2、一般纳税人提供下列服务，可以选择简易计税方法按5%征收率计算 缴纳增值税的是（　　）。 A.公共交通运输服务 B.不动产经营租赁 C.建筑服务 D.文化体育服务 【答案】：B 3、涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员存在《涉税专业服务监管 办法（试行）》所列情形，税务机关需要采取约谈方式的，应当由（　　　 ）名以上税务人员同时在场进行约谈。 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库及答案一套 A.2 B.3 C.5 D.7 【答案】：A 4、（　　　）咨询是为了解决纳税人具体经营活动适用相应的税收实 体法及具体条款，是一般税务咨询服务最重要的内容。 A.涉税会计处理的咨询 B.解决税收分歧方面的咨询 C.适用税收实体法方面的税务咨询 D.适用税收程序法方面的税收咨询 【答案】：C 5、2019 年 5 月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得 含税收入 13 万元，销售自己使用过的固定资产，取得含税收入 1 万 元。该公司以 1 个月为 1 个纳税期。该公司当月上述业务应纳增值 税（　　　）万元。（不考虑税收优惠） A.0 B.0.12 C.0.41 D.0.40 【答案】：D 6、税务师在审核企业金融商品转让业务的增值税时，下列说法错误的 是（　　　）。 A.金融商品的买入价确定时，不得将买入或销售过程中的税费计入买 入价中 B.金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库及答案一套 进行核算，选择后 36 个月内不得变更 C.转让金融商品出现正负差时，不得结转下期抵减 D.金融商品转让不得开具增值税专用发票 【答案】：C 7、甲企业2019 年 8 月委托乙企业加工一批实木地板，甲企业提供的 材料成本为 10 万元，乙企业收取不含税加工费 5 万元，当月加工完毕 后全部收回，已知乙企业同类实木地板的不含税售价为 20 万元。甲企 业将委托加工收回的实木地板领用一半用于继续生产高级实木地板， 当月生产完成后全部对外出售取得不含税销售收入50 万元，剩余的一 半实木地板收回后直接出售取得不含税销售收入 9 万元。已知实木地 板的消费税税率为 5%。则甲企业当月应自行向税务机关申报缴纳消费 税（　　）万元。 A.2 B.2.45 C.2.11 D.2.56 【答案】：A 8、2012 年 10 月，某手表生产企业销售H 牌-1 型手表 800 只，取得不 含税销售额 400 万元；销售 H 牌-2 型手表 200 只，取得不含税销售额 300 万元。该手表厂当月应纳消费税（ ）万元。（高档手表消费税 税率 20%） A.52.80 B.60.00 C.152.80 D.140.00 【答案】：B 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库及答案一套 9、某电池生