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2023 年税务师继续教育完整题库及完整答案（典优） 2023 年税务师继续教育完整题库 第一部分 单选题(200题) 1、甲劳务派遣公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，与乙公 司签订劳务派遣协议，为乙公司提供劳务派遣服务。甲公司代乙公司 给劳务派遣员工支付工资，并缴纳社会保险和住房公积金。2018 年 3 月，甲公司共取得劳务派遣收入 62 万元（含税），其中代乙公司支付 给劳务派遣员工工资 26 万元、为其办理社会保险 18 万元及缴纳住房 公积金 12 万元。甲公司选择按差额纳税。2018 年 3 月甲公司应缴纳增 值税是（　　　）万元。 A.0.17 B.0.29 C.0.34 D.2.95 【答案】：B 2、某酒厂（增值税一般纳税人），2019 年 8 月销售粮食白酒和啤酒给 某副食品公司，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款 50000 元，另外收取包装物押金 3000 元；销售啤酒开具普通发票收取 价税合计款 22600 元，另外收取包装物押金 1500 元。副食品公司按合 同约定，于2019 年 12 月按期将白酒、啤酒的包装物返还给酒厂，并 取回全部押金。该酒厂就此项业务，2019 年 8 月计算的增值税销项税 额应为（　　）元。 A.9100 B.9272.57 C.9445.13 D.9617.70 精品考试资料文 2023 年税务师继续教育完整题库及完整答案（典优） 【答案】：C 3、对未处于税务检查状态、无欠税（滞纳金）及罚款、已缴销增值税 专用发票及税控专用设备的纳税人，符合规定条件的，税务机关提供 即时办结税务注销服务，采取 “承诺制”容缺办理。下列纳税人不符 合规定的是（　　）。 A.纳税信用级别为 B 级的纳税人 B.控股母公司纳税信用级别为 B 级的 M 级纳税人 C.省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才创办的企业 D.未达到增值税纳税起征点的纳税人 【答案】：B 4、某烟厂2020 年 6 月生产销售A 牌卷烟 10 箱，每箱不含税售价 12800 元。另外，该厂生产一种新研制的 B 型号卷烟，广告样品使用 2 箱，已知该种卷烟无同类产品出厂价，生产成本每箱不含税 35000 元 ，卷烟消费税成本利润率为 10%，B 型号卷烟消费税税率为 56%＋150 元/箱，该厂当月应纳消费税（　　　）元。 A.70300.00 B.125800.00 C.146261.82 D.129480.00 【答案】：C 5、下列业务应缴纳增值税的是（　　　）。 A.事业单位收取政府性基金或者行政事业性收费 B.员工为本单位提供设计服务 C.单位为员工提供餐饮服务 D.单位取得的与销售收入直接挂钩的财政补贴收入 精品考试资料文 2023 年税务师继续教育完整题库及完整答案（典优） 【答案】：D 6、下列关于税务规范性文件的特征，说法不正确是（　　　）。 A.属于立法行为的行为规范 B.适用主体的非特定性 C.具有向后发生效力的特征 D.不得设定税种开征、停征、减免退补税 【答案】：A 7、（2017 年）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人， 2017 年 3 月转让一栋 2000 年自建的办公楼，取得含税收入 9000 万元 ，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。 A.2866.93 B.2874.93 C.2864.93 D.2875.93 【答案】：D 8、与鉴证事项相关的会计资料、纳税资料及其他相关资料的真实性、 合法性由（　　　）负责。 A.鉴证人 B.税务局 C.被鉴证人 D.扣缴义务人 【答案】：C 9、下列关于代理建账记账业务的说法，符合相关规定（　　　）。 A.税务师代理记账包括代理制作原始凭证 B.税务师为个体工商户建立复式账簿，应严格按个体工商户会计制度 精品考试资料文