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2023 年税务师继续教育完整题库及完整答案（夺冠系列） 2023 年税务师继续教育完整题库 第一部分 单选题(200题) 1、根据车辆购置税的规定，下列说法错误的是（　　　）。 A.实行一次课征制度 B.进口自用的应税车辆应自进口之日起 60 日内申报纳税 C.税款于纳税人使用后两年内一次缴清 D.纳税人应当在向公安机关交通管理部门办理车辆注册登记前，缴纳 车辆购置税 【答案】：C 2、甲采矿企业 2021 年 8 月外购铝土矿原矿 10 000 吨，取得增值 税专用发票注明不含税金额 4 00 万元，增值税 52 万元。本月将其 中 4500 吨铝土矿原矿与自采铝土矿原矿混合对外销售，取得不含税 销售额 300 万元。已知：甲企业所在地铝土矿原矿税率 6％。甲采矿 企业应纳资源税税额为（　　　）万元。 A.7.2 B.9.54 C.18 D.20.34 【答案】：A 3、（2013 年真题）下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的 是（ ）。 A.将委托加工收回的已税消费品直接加价销售的，不征收消费税 B.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方 所在地缴纳消费税 C.委托加工应税消费品，若委托方未提供原材料成本，由委托方到所 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库及完整答案（夺冠系列） 在地主管税务机关核定其材料成本 D.委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律由 受托方补税 【答案】：B 4、关于纳税人欠税的税务处理，下列表述中不正确的是（）。 A.欠缴税款的纳税人出境前未按照规定结清应纳税款.滞纳金或者提供 纳税担保的，税务机关可以阻止其出境 B.欠缴税款数额在 5 万元以上的纳税人在处分其大额资产以前，应当 向税务机关报告 C.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权或放弃到期债权，给国家税 收造成损害的，税务机关可以按照规定行使代位权.撤销权 D.纳税人欠缴税款在前的，税收优先于抵押权.质权和留置权执行 【答案】：A 5、某县城甲企业（增值税一般纳税人）2019 年 4 月外购一批原材 , 不含税金额为 45 万元，将该批原材料运往位于市区的乙企业并委托其 加工成高尔夫球具一批，取得运输企业开具的增值税专用发票上注明 运费金额 5 万元。当月加工完毕，乙企业收取不含税加工费 5 万元。 已知乙企业无同类高尔夫球具的销售价格，高尔夫球具适用的消费税 税率为 10%。乙企业应代收代缴城市维护建设税（　　）万元。 A.0.43 B.0.38 C.0.12 D.0.15 【答案】：A 6、以关税特定减免方式进口的科教用品，海关监管的年限为（　　） 年。 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库及完整答案（夺冠系列） A.6 B.10 C.8 D.3 【答案】：D 7、企业支付增值税税控系统专用设备的技术维护费用，按规定抵减的 增值税应纳税额，贷记的科目是（　　　）。 A.营业外收入 B.管理费用 C.其他收益 D.应交税费——应交增值税（进项税额转出） 【答案】：B 8、某工业企业购置一辆小汽车自用，根据税法规定，缴纳了车辆购置 税 30000 元，则正确的会计处理是（　　　）。 A.借：管理费用 30000　 贷：应交税费——应交车辆购置税 30000 B.借：固定资产 30000 　贷：应交税费——应交车辆购置税 30000 C.借：管理费用 30000 　贷：银行存款 30000 D.借：固定资产 30000 　贷：银行存款 30000 【答案】：D 9、甲企业为增值税一般纳税人，2019 年 5 月外购一批原木，取得生产 者开具普通发票注明价款 50 万元；将该批原木运往乙企业委托其加工 木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人增值税专用发票注 明运费 1 万元、税额 0.03 万元，支付不含税委托加工费 5 万元