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2023 年税务师继续教育完整题库及完整答案（易错题） 2023 年税务师继续教育完整题库 第一部分 单选题(200题) 1、纳税人跨省（自治区、直辖市和计划单列市）临时从事生产经营活 动的，应向（　　）税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》。 A.机构所在地 B.经营地 C.经营地和机构所在地 D.收入来源地 【答案】：A 2、根据消费税的现行规定，下列行为中，既不缴纳增值税也不缴纳消 费税的是（　　 【答案】：B 3、下列单位提供的服务中，属于视同销售服务征收增值税的是（　　　 ）。 A.某动漫设计公司为其他单位无偿提供动漫设计服务 B.某广告公司聘用广告制作人才为本公司设计广告 C.某运输企业为洪水灾区无偿提供汽车运输服务 D.某电影放映单位为希望小学无偿提供电影《暖春》的放映服务 【答案】：A 4、委托加工应税消费品，除受托方为个人外，由受托方履行的消费税 扣缴义务是（　　）。 A.代征代缴 B.代收代缴 C.代扣代缴 D.代售代缴 精品考试资料文 2023 年税务师继续教育完整题库及完整答案（易错题） 【答案】：B 5、增值税一般纳税人取得的普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是 （　　　）。 A.机动车销售统一发票 B.印有本单位名称的增值税普通发票 C.门票 D.定额发票 【答案】：A 6、根据现行车辆购置税的有关规定，下列表述中不正确的是（　　　 ）。 A.车辆购置税采取价内征收，计税价格中包含车辆购置税税额 B.车辆购置税实行一车一申报制度 C.车辆购置税实行一次性征收 D.购置已征车辆购置税的车辆，不再重复征收车辆购置税 【答案】：A 7、某国有企业 2018 年 8 月在市区购置一栋办公楼，取得了增值税 专用发票注明价款 8000 万元。2021 年 5 月，该企业将办公楼转让， 开具了增值税专用发票注明不含税收入 10000 万元。该企业在缴纳土 地增值税时准予扣除的发票金额及加计金额合计为（　　　）万元。 A.8000 B.9200 C.8800 D.9600 【答案】：B 精品考试资料文 2023 年税务师继续教育完整题库及完整答案（易错题） 8、下列关于转让房地产有关的税金，表述错误的是（ ）。 A.教育费附加也可视同税金扣除 B.营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中 “与转让房地产有 关的税金”包括增值税 C.房地产开发企业以外的其他纳税人在计算土地增值税时，允许扣除 在转让房地产环节缴纳的印花税 D.营改增后,房地产开发企业实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加 ，凡能够按清算项目准确计算的，允许据实扣除 【答案】：B 9、出口货物的成交价格不能确定，经与纳税义务人进行价格磋商后， 以海关估定的价格作为完税价格。下列各项中，不能作为出口货物完 税价格的是（ ）。 A. 同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的相同货物的成交价格 B. 同时或者大约同时向国内其他地区销售的类似货物的成交价格 C.根据境内生产相同或者类似货物的成本.利润和一般费用（包括直接 费用和间接费用）.境内发生的运输及其相关费用.保险费计算所得的 价格 D.按照合理方法估定的价格 【答案】：B 10、税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的 情况时，调账时应（　　　）。 A.借记 “利润分配—未分配利润” B.借记 “以前年度损益调整” C.贷记 “以前年度损益调整” D.贷记 “应交税费—应交所得税” 【答案】：C 精品考试资料文 2023 年税务师继续教育完整题库及完整答案（易错题） 11、2021 年 6 月，张某销售一套住房，取得含税销售收入 460 万元 ，该住房于 2019 年 8 月购进，购