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2023 年税务师继续教育完整题库及完整答案 2023 年税务师继续教育完整题库 第一部 单选题(200题) 1、甲公司于2020 年 3 月转让位于市区的办公楼，取得含增值税收入 300 万元。该办公楼 2016 年 2 月购入，购房发票上金额为 100 万元， 且能提供契税完税凭证。已知转让时不能提供评估价格，甲公司选择 简易计税方法计税，不考虑地方教育附加和印花税。甲公司销售办公 楼应缴纳土地增值税（ ）万元。（当地契税税率3%） A.62.27 B.64.67 C.67.92 D.94.51 【答案】：B 2、2018 年 5 月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含 税收入 3 万元；销售自己使用过的固定资产，取得含税收入 1 万元。 该公司当月上述业务应纳增值税（ ）万元。（本题不考虑小微企 业月销售额不超过 3 万元免征增值税） A.0.09 B.0.11 C.0.12 D.0.20 【答案】：B 3、下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是（）。 A.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证 B.房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证 C.土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库及完整答案 D.商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证 【答案】：A 4、企业出口的下列应税消费品中，属于消费税出口免税并退税范围的 是（　　　）。 A.生产企业委托外贸企业代理出口的应税消费品 B.有出口经营权的生产企业自营出口的应税消费品 C.有出口经营权的外贸企业购进用于直接出口的应税消费品 D.一般商贸企业委托外贸企业代理出口应税消费品 【答案】：C 5、关于车辆购置税，下列说法正确的是（ ）。 A.纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照应税车辆市场上的最高 销售价格确定，不包括增值税税款 B.纳税人以受赠方式取得自用的应税车辆的计税价格，按照购置应税 车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款 C.购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税 D.进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税 【答案】：B 6、甲公司为增值税一般纳税人，2019 年 12 月采取直接收款方式销售 桌椅 1.3 万套，每套含税价格 200 元；将同类桌椅直接无偿捐赠给目 标脱贫地区的学校 2000 套、无偿送给本市孤儿院 1000 套。甲公司上 述业务的销项税额为（ ）万元。 A.41.60 B.36.81 C.32.21 D.29.91 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库及完整答案 【答案】：C 7、某医院于2016 年 8 月购置一辆悬挂应急救援专用号牌的国家综合 性消防救援车辆，支付不含增值税价款 150000 元。2019 年 8 月该医院 将该救护车改为 9 座小客车作为通勤车，初次办理纳税申报时确定的 计税价格为 150000 元。该医院应纳车辆购置税（　　　）元。 A.10256.41 B.10500 C.15000 D.9572.65 【答案】：B 8、根据消费税的有关规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的规定 ，说法不正确的是（　　）。 A.采取赊销结算方式的，为实际收到货款的当天 B.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天 C.采取委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当 天 D.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天 【答案】：A 9、除另有规定外，一般纳税人自生效之日起可以按照规定领用增值税 专用发票。下列关于一般纳税人生效之日的说法正确的是（　　　） 。 A.一般纳税人登记的当月 1 日 B.一