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2023 年税务师继续教育完整题库及完整答案【各地真题】 2023 年税务师继续教育完整题库 第一部分 单选题(200题) 1、某小规模纳税人在2020 年第二季度销售货物，开具普通发票，注 明价款900000 元，当月购入货物 500000 元，当月增值税账务处理正 确的是（　　　） A.借：银行存款　　　　 900000 　　　　　贷：主营业务收入　　 900000 　　 B.借：银行存款　　　　　　 900000 　　　　　贷：主营业务收入　　　　 891089.11 　　　　　　　应交税费——未交增值税 8910.89 　　 C.借：银行存款　　　　　　 900000 　　　　　贷：主营业务收入　　　　 891089.11 　　　　　　　应交税费——应交增值税 8910.89 　　 D.借：银行存款　　　　　　　　　 900000 　　　　　贷：主营业 务收入　　　　　　　 873786.41 　　　　　　　应交税费——应交 增值税　　 26213.59 【答案】：C 2、下列税收文件，属于全国人民代表大会通过的税收法律的是（ ）。 A. 《中华人民共和国城市维护建设税法》 B. 《中华人民共和国企业所得税法》 C. 《中华人民共和国增值税暂行条例》 D. 《税务部门规章制定实施办法》 【答案】：B 3、乙公司为我国境内的一家居民企业，是一家经认定的技术先进型服 务企业。2019 年度实现产品不含税销售收入 1500 万元，视同销售收入 500 万元，发生的成本费用总额 1700 万元，其中业务招待费支出 20 万 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库及完整答案【各地真题】 元。假定不存在其他纳税调整事项，2019 年度该公司应缴纳企业所得 税（　　　）万元。 A.98.50 B.77.50 C.46.50 D.55.50 【答案】：C 4、下列关于小规模纳税人增值税处理的规定中，说法正确的是（　　　 ）。 A.小规模纳税人进口货物，按照 3%的征收率计算缴纳进口环节增值税 B. 自然人销售自己使用过的电脑，减按 2%征收率计算缴纳增值税 C.属于小规模纳税人的企业销售自己使用过的机器设备，适用简易办 法依照 3%征收率减按 2%征收增值税，也可 以放弃减税，按照简易办 法依照 3%征收率缴纳增值税 D.小规模纳税人销售外购的初级农产品，按照 6%低税率计算缴纳增值 税 【答案】：C 5、某原油开采企业为增值税一般纳税人，2020 年 9 月开采原油 10 万 吨，当月销售 6 万吨，取得不含税收入 24000 万元，3 万吨用于继续加 工为成品油，1 万吨用于加热。该企业当月应纳资源税（ ）万元。 （原油资源税税率为6%） A.1440 B.2400 C.2160 D.1000 【答案】：C 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库及完整答案【各地真题】 6、约翰为甲国驻我国的外交官，2019 年 7 月约翰将其自用 2 年的 一辆小轿车转让给我国公民李某，成交价为 110000 元，初次办理纳 税申报时确定的计税价格为 240000 元。则该辆小轿车应补纳的车辆 购置税税额为（ ）元。 A.0 B.11000 C.19200 D.24000 【答案】：C 7、在计算土地增值税时，如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支 出的项目，允许扣除的房地产开发费用，按照取得土地使用权所支付 的金额和房地产开发成本之和，在（　　　）以内计算扣除。 A.6% B.8% C.10% D.5% 【答案】：C 8、某公司2016 年 4 月 1 日进口一艘特定用途的船舶，进口时确定的 关税完税价格为 1000 万元，该船舶享受免税并接受海关监管，海关监 管年限为 8 年。2020 年 4 月 30 日经海关批准，该公司将船舶出售，取 得销售