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2023 年税务师继续教育完整题库及完整答案 1 套 2023 年税务师继续教育完整题库 第一部分 单选题(200题) 1、关于涉税鉴证业务的说法，正确的是（　　　） A.委托人不按照业务结果进行申报的，涉税专业服务机构及涉税服务 人员有权终止业务 B.委托人违反法律、法规及相关规定的，涉税专业服务机构及涉税服 务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，无权收款 C.委托人提供不真实、不完整资料信息的，涉税专业服务机构及涉税 服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，税务师事务所 要承担责任 D.为提高工作效率，最好承办被鉴证单位代理服务的人员，同时承办 被鉴证单位的涉税鉴证业务 【答案】：A 2、下列关于关税纳税争议的说法，不正确的是（　　　）。 A.在纳税义务人与海关发生纳税争议时，可以向海关申请复议 B.纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起 30 日内，向原征税海关的 上一级海关书面申请复议 C.海关应当自收到复议申请之日起 30 日内作出复议决定，并以复议决 定书的形式正式答复纳税义务人 D.纳税义务人对海关复议决定仍然不服的，可以自收到复议决定书之 日起15 日之内，向人民法院提起诉讼 【答案】：C 3、甲公司与乙公司达成股权收购协议，甲公司以本公司公允价值为3 元/股的 1600 万股和 300 万元银行存款收购乙公司的全资子公司丙 85% 的股份，从而使丙公司成为甲公司的控股子公司。丙公司共有股权 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库及完整答案 1 套 1000 万股，假定收购日丙公司每股资产的计税基础为 4 元，每股资产 的公允价值为 6 元。该项重组行为符合特殊性税务处理的规定条件， 甲乙两家公司均采用特殊性税务处理。则乙公司需要缴纳（　　　） 企业所得税。 A.0 万元 B.25 万元 C.100 万元 D.425 万元 【答案】：B 4、甲企业将持有乙企业的股权以 1000 万元的价格转让，转让价格中 包含乙企业未分配利润中归属于甲企业按该股权所可能分配的金额 100 万元，股权的购置成本为 700 万元。甲企业应确认的股权转让所 得为（　　　）万元。 A.0 B.200 C.300 D.400 【答案】：C 5、假定市区某生产企业2019 年 6 月自营出口外销产品 300 万元人民 币，内销产品 2000 万元人民币，货物税率 13%，出口退税率 10%。当 期购进材料取得可抵扣进项 160 万元。该企业 2019 年 6 月应缴纳城建 税（ ）万元。 A.0 B.5.45 C.7.63 D.9.73 【答案】：D 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库及完整答案 1 套 6、2018 年某企业支付 8000 万元取得 10 万平方米的土地使用权，新建 厂房建筑面积 3 万平方米，工程成本 2000 万元，2019 年底竣工验收， 对该企业征收房产税的房产原值是（　　　）万元。 A.2000 B.6400 C.6800 D.10000 【答案】：C 7、2020 年 5 月，某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批高档化妆品 ，收回后用于连续生产高档化妆品，该批产品加工费 10000 元，受托 方依法代收代缴消费税 6000 元，增值税 1300 元。该化妆品厂在提货 时正确的涉税会计处理为（　　　）。 A.借：委托加工物资 17300 贷：银行存款 17300 B.借：委托加工物资 16000 应交税费——应交增值税（进项税额） 1300 贷：银行存款 17300 C.借：委托加工物资 10000 应交税费——应交消费税 6000 应交税费— —应交增值税（进项税额）1300 贷：银行存款 17300 D.借：生产成本 17300 贷：银行存款 17300 【答案】：C 8、某服装厂为增值税小规模纳税人，2020 年 2 月销售自己使用过 3 年的一台设备，取得含税销售额 120000 元，未放弃