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2023 年税务师继续教育完整题库精编答案 2023 年税务师继续教育完整题库 第一部 单选题(200题) 1、某工业企业2019 年 8 月在改制重组过程中将自建的办公楼以不含 增值税价 9500 万元投资于另一工业企业（净值为 4000 万元）。对于 该项投资，正确的税务处理是（　　　）。 A.不需要缴纳增值税、土地增值税和企业所得税 B.以9500 万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳增值税、土地增 值税和企业所得税 C.不需要缴纳增值税，以 9500 万元确认为销售收入计算缴纳土地增值 税和企业所得税 D.以9500 万元确认为销售收入计算缴纳增值税，不需要缴纳土地增值 税，非货币性资产转让所得可在不超过 5 年期限内，分期均匀计入相 应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税 【答案】：D 2、根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，实行从量定额计征消 费税办法的是（　　）。 A.卷烟 B. 白酒 C.啤酒 D.烟丝 【答案】：C 3、下列关于增值税销售额的表述，错误的是（　　　）。 A.销售折扣发生在销货之后，是一种融资性质的理财费用，销售折扣 不得从销售额中扣除 B.经批准的纳税人从事融资性售后回租服务，以取得的全部价款和价 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库精编答案 外费用（不含本金），扣除对外支付的借款利息、发行债券利息后的 余额作为销售额 C.金银首饰以旧换新业务，应按新货物的同期销售价格作为计税依据 D.一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用 ，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额，其从承运方取得的增值 税专用发票注明的增值税额，不得抵扣 【答案】：C 4、关于税收法律关系，下列表述正确的是（　　　）。 A.税收法律关系是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在税收 配过程中形成的权利义务关系 B.税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件 C.权利义务关系具有对等性 D.作为纳税主体的一方只能是征税机关 【答案】：A 5、下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是（ ） 。 A.非营利单位转让办公用房 B.企业之间互换办公用房 C.双方合作建房，建成后转让的 D.企业转让旧房作为改造安置住房，且增值率未超过 20% 【答案】：D 6、下列解释中，原则上不可以作为判案的直接依据的是（　　　）。 A.最高人民法院作出的审判解释，如《关于审理骗取出口退税刑事案 件具体应用法律若干问题的解释》 B.最高人民检察院作出的检查解释，如《关于必须严肃查处暴力抗税 案件的通知》 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库精编答案 C.国家税务总局在执法过程中作出的解释 D.全国人大及其常委会对税收法律的解释 【答案】：C 7、某烟草批发企业为增值税一般纳税人，从烟厂购买卷烟500 箱，支 付不含税金额 500 万元，2020 年 10 月将购进的卷烟 200 箱销售给位于 A 地的烟草批发商，取得不含税销售收入 250 万元；其余的 300 箱销售 给位于 B 地的零售单位，取得不含税销售收入 400 万元。则该烟草批 发企业应缴纳消费税为（ ）万元。 A.32.50 B.45.00 C.51.50 D.20.00 【答案】：C 8、（2015 年真题）关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（　　　） 。 A.从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起 10 日内设置账簿 B.纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账，须经主管税务机关审 批确认 C.纳税人计算机输出的完整的书面会计记录，不可视同会计账簿 D.除另有规定外，账簿、会计凭证等有关资料应当保存 10 年 【答案】：D 9、下列税收法律中，属于由全国人民代表大会通过的是（