2023年税务师继续教育完整题库精品（夺冠系列）.pdfVIP

2023 年税务师继续教育完整题库精品（夺冠系列） 2023 年税务师继续教育完整题库 第一部分 单选题(200题) 1、某房地产公司在 2020 年将一可售建筑面积 20000 平方米的楼盘 销售了 90%，房地产公司进行了已售面积的土地增值税清算，扣除项 目总金额 3960 万元。2021 年，销售其清算时未转让的房地产建筑面 积 1000 平方米，取得不含税销售收入 500 万元，应纳土地增值税（　　　 ）万元。 A.140 B.107 C.114 D.127 【答案】：B 2、（2020 年真题）关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是 （　　　）。 A.因税务机关的责任，造成少缴税款，税务机关可以在5 年内要求纳 税人补缴税款 B.对骗税行为，税务机关可以在 10 年内追征纳税人所骗取的税款 C.因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限 为 2 年 D.纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为 3 年，同时加收滞纳金 【答案】：D 3、甲、乙两家企业是关联企业。2019 年 5 月 1 日，乙企业从甲企业借 款 3000 万元，期限半年，双方约定按照金融企业同类同期贷款年利率 8%结算利息，乙企业无其他关联方债权性投资。乙企业注册资本为 200 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库精品（夺冠系列） 万元，所有者权益构成为：实收资本 200 万元，资本公积 100 万元， 未分配利润-50 万元。则 2019 年不得扣除的关联方借款利息为（　　　 ）。 A.0 万元 B.72 万元 C.88 万元 D.120 万元 【答案】：B 4、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020 年 5 月发生以下业务： （1）从农户手中购入一批原木，取得的农产 品销售发票上注明金额6 万元，委托甲加工厂加工成 500 根高尔夫球 杆，支付加工费 1 万元，运送原木发生运输费 0.2 万元，加工费与运 费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为 200 元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代 收代缴消费税。 （2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300 根，不含税售价为 300 元/根，剩余 200 根留存仓库待售。 （3）从 乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款 10 万元，取得增值税专 用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔 夫球杆全部出售，取得不含税价款 40 万元。 （4）该制造企业出租一 所闲置办公楼，约定月含税租金 4 万元，租期 1 年，当月一次性预收 2020 年 5 月至 2021 年 4 月租金，其中合同约定 2020 年 5 月 1 日至 2020 年 7 月 31 日免收租金。 其他相关资料：高尔夫球及球具消费 税税率为 10%，成本利润率为 10%；期初外购杆头、握把买价20 万元 ，期末库存外购杆头、握把买价为0。 根据上述资料，回答下列问题 ： A.0.47 B.0.66 C.0.85 D.0.96 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库精品（夺冠系列） 【答案】：A 5、下列关于税务顾问的表述，错误的是（　　　）。 A.税务顾问是综合性的涉税服务业务 B.有关税政方面的咨询，税务顾问不仅要为企业释疑解难，更主要的 是指导其具体操作并最终将问题解决 C.税务顾问是对委托人及相关人员提供非日常的税务方面的咨询服务 D.税务顾问主要的咨询形式是书面咨询和晤谈 【答案】：C 6、下列纳税人中，应办理增值税一般纳税人登记的是（ ）。 A.年应税销售额为 500 万元的商业企业 B.年应税销售额超过 500 万元的其他个人 C.年应税销售额超过 500 万元的非企业性单位 D.年应税销售额为 700 万元的商业企业且经常发生应税行为 【答案】：D