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2023 年税务师继续教育完整题库及一套答案 2023 年税务师继续教育完整题库 第一部分 单选题(200题) 1、下列关于烟叶税相关规定的表述，不正确的是（ ）。 A.收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人 B.烟叶税的征税范围是指晾晒烟叶、烤烟叶 C.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天 D.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起 15 日内 申报并缴纳税款 【答案】：A 2、根据相关规定，自 2020 年 1 月 1 日至 2021 年 3 月 1 日，对 纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，（ ）。 A.即征即退增值税 B.免征增值税 C.减半征收增值税 D.增值税实际税负超过 3%的部分即征即退 【答案】：B 3、税法属于制定法而不属于习惯法，其根本原因在于（　　　）。 A.税法是由国家制定而不是认可的 B. 国家征税权凌驾于生产资料所有权之上，是对纳税人收入的再分配 C.税法属于侵权规范 D.为确保税收收入的稳定，需要提高其可预测性 【答案】：B 4、下列关于跨境电子商务零售进口税收政策表述不正确的是（　　） 。 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库及一套答案 A.跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币 5000 元 B.跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起 30 日内退货的，可申 请退税 C.购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人 D.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，进口环节免征增值 税和消费税 【答案】：D 5、根据规定，纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照（　　　 ）缴纳增值税。 A.销售货物 B.餐饮服务 C.生活服务 D.其他现代服务 【答案】：B 6、（2020 年真题）关于增值税境外旅客购物离境退税政策，下列说法 正确的是（　　　）。 A.退税物品不包括退税商店销售的增值税免税物品 B.一次购买金额达到 300 元可以退税 C.退税币种为退税者所在国货币 D.境外旅客是指在中国境内居住满 365 天的个人 【答案】：A 7、甲综合性商场为增值税一般纳税人，2019 年 12 月销售服装、家电 货物取得不含税销售额 100 万元；地下停车场提供车辆停放服务取得 含税销售额 10 万元（该停车场于 2013 年建造，选择简易计税方法计 税）；出租上月购置门面房取得含税销售额 50 万元。当月全部可以抵 扣的进项税额为 10 万元。甲商场当月上述业务增值税应纳税额为（ 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库及一套答案 ）万元。 A.6.11 B.7.42 C.7.60 D.7.95 【答案】：C 8、（2012 年）为了确保国家课税权的实现，纳税人通过行政复议寻求 法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法机关认定的 纳税义务，否则不予受理。这一做法适用的原则是（　　　）。 A.程序优于实体 B.实体从旧，程序从新 C.特别法优于普通法 D.法律不溯及既往 【答案】：A 9、根据增值税规定，下列关于纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵 税额的税务处理，正确的是（ ）。 A.允许以期末留抵税额抵减增值税欠税，但不得抵减欠税滞纳金 B.抵减欠税时，既可以按欠税时间逐笔抵扣，也可以按欠税额度逐笔 抵扣 C.若期末留抵税额大于欠缴总额，抵减后的余额不得结转下期继续抵 扣 D.查补的增值税款，可以按规定用留抵税额抵减 【答案】：D 10、税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其 处理错误的是（　　　）。 A.将投资 8 个月的非上市公司分红作为免税收益申报 精品考试资料文档