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2023 年税务师继续教育完整题库加精品答案 2023 年税务师继续教育完整题库 第一部 单选题(200题) 1、（　　　）是对涉税专业服务规范的各个指引中某些条款、词语的 内涵和外延进行的解释和说明，或者根据税收法律法规及相关规定的 变化，对指引相关条款作出的修正或补充规定。 A.释义 B.基本指引 C.职业道德指引 D.质量控制指引 【答案】：A 2、下列项目不征收个人所得税的是（　　　）。 A.年终加薪 B.退休人员再任职收入 C.劳动分红 D.独生子女补贴 【答案】：D 3、2020 年 3 月某市房地产开发公司转让 5 年前自建的一栋写字楼，合 同注明不含税转让收入8000 万元，当年购入土地支付地价款 2200 万 元，该写字楼的原值为 4000 万元，已提折旧 1000 万元，已知该写字 楼重置成本 5000 万元，成新度为 70%。缴纳与转让该写字楼相关税金 440 万元（不含增值税和印花税）。该房地产开发公司转让写字楼应缴 纳土地增值税（　　　）万元。 A.573.50 B.550.00 C.556.80 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库加精品答案 D.500.00 【答案】：C 4、下列关于跨境电子商务零售进口商品的税收政策，说法不正确的是 （　　　）。 A.跨境电子商务零售进口商品按照物品征收关税和进口环节增值税、 消费税 B.购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人 C.电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴 义务人 D.关税的关税完税价格为实际交易价格（包括货物零售价格、运费和 保险费） 【答案】：A 5、某生产企业2018 年 5 月将机器运往境外修理，出境时已向海关报 明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为 100 万元，已提 折旧 20 万元，报关出境前发生运费和保险费 1 万元，境外修理费 5 万 元，修理料件费 1.2 万元，复运进境发生的运费和保险费 1.5 万元， 以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税（　　　 ）万元。（关税税率 10%） A.8.77 B.0.77 C.8.87 D.0.62 【答案】：D 6、某煤炭开采企业为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和原煤加 工生产业务， 2020 年 5 月发生下列业务： （1）采用分期收款方式 销售自行开采的 A 型原煤，约定不含税销售额 15.5 万元，合同规定 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库加精品答案 ，货款分两个月支付，5 月 15 日支付80%，其余货款于6 月 15 日支 付。由于购货方资金紧张，5 月 15 日支付货款10 万元。 （2）采用 直接收款方式销售自行开采的 B 型原煤 1000 吨，取得不含税销售额 60 万元，取得货款并向购买方开具了发票。但实际 9 月 20 日才发出 原煤。 （3）为职工宿舍供暖使用本月开采的B 型原煤 300 吨；另将 本月开采的 B 型原煤 600 吨无偿赠送给某长期业务往来的客户。 已 知：原煤资源税税率为 8%。 要求：根据上述资料，回答下列问题： A.4.32 B.1.44 C.3.72 D.2.88 【答案】：A 7、下列增值税应税服务项目中，应按照 “金融服务—贷款服务”计征 增值税的是（ ）。 A.水路运输的光租业务 B.融资性售后回租 C.存款利息 D.货币兑换 【答案】：B 8、根据环境保护税的相关规定，下列表述中不正确的是（ ）。 A.一个单位有不同地点作业场所产生应税噪声的，应当分别计算应纳 税额，合并计征 B.液态废物属于水污染物 C.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方 规定的污染物排放标准 50%的，减按 50%征收环境保护税 D.纳税人任何一个排放口排放应税大气