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2023 年税务师继续教育完整题库精华版 2023 年税务师继续教育完整题库 第一部分 单选题(200题) 1、关于小规模纳税人开具增值税专用发票的表述，不正确的是（　　　 ）。 A. 自2020 年 2 月 1 日起，增值税小规模纳税人（包括其他个人）发生 增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税 发票管理系统自行开具 B. 自2020 年 2 月 1 日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生 增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税 发票管理系统自行开具 C.选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其 代开增值税专用发票 D.小规模纳税人向其他个人转让其取得的不动产，不得开具或申请代 开增值税专用发票 【答案】：A 2、以关税特定减免方式进口的科教用品，海关监管的年限为（　　　 ）年。 A.7 B.10 C.8 D.3 【答案】：D 3、根据增值税的有关规定，下列表述不正确的是（　　）。 A.单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的 服务，不征收增值税 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库精华版 B.单位或者个体工商户为员工提供交通运输服务，应按规定征收增值 税 C.单位取得与销售货物收入无关的财政补贴收入，不征收增值税 D.以公益事业为目的向其他单位或个人无偿提供服务，不征收增值税 【答案】：B 4、2021 年 2 月，甲企业从某拍卖公司通过拍卖取得一辆未上牌照的排 气量为 2.5 升的新商务车并自用，购置商务车时相关凭证载明的不含 增值税价格为 100000 元；接受某工业企业用于抵偿 50000 元货款的旧 轿车一辆（已使用 5 年）。甲企业应缴纳车辆购置税（ ）元。 A.8000 B.21000 C.13000 D.10000 【答案】：D 5、位于县城的一月饼生产企业为一般纳税人，2020 年 7 月转让一处仓 库，取得含税收入 462 万元。2016 年年初取得该仓库时支付含税价款 383 万元，另发生相关税费 12 万元，该企业销售不动产按简易办法计 税，则该企业当月此项业务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为 （　　　）万元。 A.0.30 B.0.42 C.0.72 D.0.22 【答案】：A 6、下列不属于资源税征收范围的是（　　　）。 A.煤层气 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库精华版 B.宝石 C.柴油 D.矿泉水 【答案】：C 7、下列各项中，不可以登记为增值税一般纳税人的是（　　）。 A.年应税销售额 300 万元，会计核算健全的甲公司 B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的乙自然人 C.年应税销售额 500 万元以上的丙船舶修理厂 D.年应税销售额 500 万元以上的丁个体户 【答案】：B 8、下列关于金融商品转让计算缴纳增值税的说法，错误的是（　　　 ）。 A.按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额 B.可以选择加权平均法或者移动加权平均法核算买入价，选择后 12 个 月内不得变更 C.金融商品转让的正负差在同一个纳税年度内可以相抵，年末出现负 差，不得转入下一年度 D.金融商品转让不得开具专票 【答案】：B 9、甲建筑企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月以清包工方式提供 建筑服务，取得含税收入 200 万元；为建筑工程老项目提供建筑服务 取得含税收入 100 万元。当月为提供上述建筑服务购进原材料等取得 增值税专用发票注明税额 10 万元。对于可以选择简易计税方法计税的 项目甲企业均选择简易方法计税。甲企业当月应缴纳增值税（ ）万 元。 A.14.77