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2023 年税务师继续教育完整题库及完整答案（全国通用） 2023 年税务师继续教育完整题库 第一部分 单选题(200题) 1、关于关税特点的说法，正确的是（ ）。 A.关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大 B.关税是多环节征收的价内税 C.关税是单一环节征收的价外税 D.关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税 【答案】：C 2、我国土地增值税的计算采用的税率类型属于（　　）。 A.三级超率累进税率 B. 四级超率累进税率 C.五级超额累进税率 D.七级超额累进税率 【答案】：B 3、某商场为增值税一般纳税人。2020 年 1 月举办促销活动，全部商 品 8 折销售。实际取得含税收入 380000 元，销售额和折扣额均在同 一张发票 “金额栏”上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消 费者退款 680 元（开具了红字增值税专用发票），该商场当月销项税 额是（　　　）元。 A.55114.87 B.43638.58 C.52413.79 D.60732.00 【答案】：B 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库及完整答案（全国通用） 4、区分不同税种的主要标志是（　　　）。 A.纳税义务人 B.课税对象 C.税率 D.税目 【答案】：B 5、（2014 年）某手表厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的展 销部，2020 年 6 月将自产的 100 只高档手表移送到展销部展销，作价 1.5 万元/只，展销部当月销售了 60 只，取得含税销售额 135.6 万元， 该手表厂 2020 年 6 月应缴纳消费税（ ）万元。（高档手表消费税 税率为 20%） A.18.00 B.24.00 C.28.00 D.30.00 【答案】：B 6、（2019 年真题）关于小规模纳税人 2020 年 1 月发生的业务所缴纳 增值税，下列说法正确的是（　　　） A.销售自己使用过的不动产，以 3%征收率减按 2%计算缴纳增值税 B.提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照 3%征 收率计算缴纳增值税 C.出租不动产按照5%征收率计算缴纳增值税（不含个人出租住房） D.销售边角料收入应按照 3%征收率减按 2%计算缴纳增值税 【答案】：C 7、2019 年 1 月 1 日起，保险企业发生的与其经营活动有关的手续 费和佣金支出不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（　　　 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库及完整答案（全国通用） ）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以 后年度扣除。 A.15% B.10% C.18% D.5% 【答案】：C 8、位于县城的某工业企业，2021 年 8 月缴纳增值税 560000 元，该企 业出口货物适用免抵退税法，当月经税务机关审核批准的免抵税额为 5000 元，税务机关在当月检查中发现企业以前月份采用隐瞒收入的方 式少缴纳增值税 60000 元，税务机关对其征收滞纳金 4800 元，罚款 35000 元。该企业当月应缴纳城市维护建设税为（ ）元。 A.31000 B.31250 C.32990 D.33240 【答案】：B 9、下列各项中，不属于委托加工应税消费品计征消费税的组成计税价 格构成项目的是（　　　）。 A.委托方支付的加工费用 B.受托方提供加工材料的实际成本 C.受托方代垫辅助材料的价格 D.委托方提供加工材料的实际成本 【答案】：B 10、2020 年 4 月 1 日某公司进口一批高档化妆品，成交价格为20 万元 人民币，关税税率 40%，消费税税率 15%。从起运地至输入地起卸前的