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2023 年税务师继续教育完整题库及完整答案（网校专用） 2023 年税务师继续教育完整题库 第一部分 单选题(200题) 1、个人之间互换自有居住用房地产，经当地税务机关核实，可以（　　 ）。 A.免征土地增值税 B.不征收土地增值税 C.减半征收土地增值税 D.按照正常计税规则征收土地增值税 【答案】：A 2、下列（　　　）混合销售行为应该按照销售货物计算缴纳增值税。 A.商场销售家电并送货上门 B.商场既销售货物，又提供餐饮服务 C.建筑公司包工包料提供建筑服务 D.房地产公司销售开发的房屋 【答案】：A 3、（2015 年真题）下列车辆需要缴纳车辆购置税的是（ ）。 A.防汛部专用指挥车 B.外国驻华使馆自用车辆 C.部队特种车改装成后勤车 D.森林防火专用指挥车 【答案】：C 4、纳税人有申请退还多缴税款的权利，对于该项权利，下列表述正确 的是（）。 A.因纳税人的原因导致多缴的税款，不能申请退还 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库及完整答案（网校专用） B.税务机关发现纳税人多缴税款，应自发现之日起 30 日内办理退还手 续 C.纳税人自结算缴纳税款之日起 3 年内发现多缴税款的，可以向税务 机关要求退还多缴的税款并加算银行同期贷款利息 D.纳税人申请退还多缴税款的，税务机关将自接到纳税人退还申请之 日起30 日内查实并办理退还手续 【答案】：D 5、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照，应自营业执照被吊销之 日起（　　　）日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记。 A.5 B.10 C.15 D.30 【答案】：C 6、（2020 年真题）一般纳税人提供下列服务，可以选择简易计税方法 按 5%征收率计算缴纳增值税的是（　　　）。 A.公共交通运输服务 B.不动产经营租赁 C.建筑服务 D.文化体育服务 【答案】：B 7、某商场（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳 税人，2020 年 6 月采取以旧换新方式销售金戒指 20 枚，每枚新金戒指 的零售价格为 12500 元，每枚旧金戒指作价 6800 元，每枚金戒指取得 差价款 5700 元；取得首饰修理费共计 16570 元（含税）。该商场上述 业务应纳增值税（　　　）元。 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库及完整答案（网校专用） A.16662.06 B.15021.33 C.18971.71 D.36768.28 【答案】：B 8、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2021 年 7 月因销售货物 共计缴纳增值税 25 万元，被税务机关查补增值税 5 万元并处罚款 1 万元，因出口货物形成免抵税额 6 万元，则当月应缴纳城建税、教育 费附加和地方教育附加（ ）万元。 A.4.32 B.4.44 C.3.6 D.3 【答案】：A 9、（2015 年真题）对委托加工应税消费品业务进行消费税纳税审核时 ，对委托方无需审核的项目是（　　　）。 A.受托加工的是否为应税消费品 B.消费税的计税依据是否准确、有无少扣缴消费税 C.委托方收回后对外销售价格是否高于扣缴税款的计税价格 D.受托方是否按规定代收代缴了消费税 【答案】：A 10、下列关于烟叶税相关规定的表述，不正确的是（ ）。 A.收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人 B.烟叶税的征税范围是指晾晒烟叶、烤烟叶 C.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天 D.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起 15 日内 精品考试资料文档 202