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2023 年税务师继续教育完整题库及完整答案【考点梳理】 2023 年税务师继续教育完整题库 第一部分 单选题(200题) 1、以下属于税务机关采取的强制执行措施的是（　　　）。 A.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产 B.书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款 C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当 于应纳税款的存款 D.查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产 【答案】：B 2、A 厂系由 B 公司和 C 商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变 化，经投资双方协商，C 商场将其持有A 厂的全部股权转让给 B 公司， 并签订转让协议，于 2020 年 3 月 18 日向产权转移中心和工商行政管 理部门办理了相关的登记手续。A 厂投资主体变化后，有关各方的税务 登记，正确的做法是（　　　）。 A.A 厂、B 公司和 C 商场分别办理变更税务登记 B.A 厂应办理变更税务登记：B 公司和 C 商场不需要办理任何税务登记 手续 C.A 厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记：B 公司和 C 商场分别 办理变更税务登记 D.A 厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记：B 公司和 C 商场不需 要办理任何税务登记手续 【答案】：B 3、下列项目中，不可以从增值税计税销售额中扣除的是（　　　）。 A.采取折扣销售方式，折扣额与销售额同开在一张发票 “金额”栏情 形下的折扣额 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库及完整答案【考点梳理】 B.销售折扣额 C.销售折让额 D.销售退货额 【答案】：B 4、关于税务师的权利和义务的说法，错误的是（　　）。 A.在法律法规及相关规定许可的范围内,对委托方的经营、投资和理财 活动做出事先筹划和安排，为委托方取得合法的税收经济利益 B.可以要求委托人提供有关会计、经营等涉税资料（包括电子数据） C.税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议 D.税务师执业受法律保护,除税务机关外任何单位和个人不得违法干预 【答案】：D 5、（2017 年）某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每 5 天 预缴一次增值税，2017 年 3 月当期进项税额 40 万元，销项税额为 90 万元，已经缴纳的增值税为 60 万元，则月末企业的会计处理（　　　 ）。 A.借：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　100000 　　　　　 贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）　100000 　　 B.借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 100000 　　　　　 贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　100000 　　 C.借：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　 100000 　　　　　 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 100000 　　 D.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　100000 　　　　　 贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　100000 【答案】：A 6、某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条 件和资质。2019 年 6 月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库及完整答案【考点梳理】 436 万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款 400 万元 、税款 52 万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用 发票，注明价款 60 万元、税款 7.8 万元；当月对外承接将货物由境 内载运出境的业务，收取价款 70 万美元。该运输企业当月应退增值 税是（　　　）万元。（交通运输服务退税率 9%，美元对人民币汇率 1∶7） A.0 B.12.77 C.23.80 D.44.1 【答案】：C 7、甲采矿企业 2021 年 8 月外购铝土矿原矿 10 000 吨，取得增值 税专用发票注明不含税金额 4 00 万元，增值税 52 万元。本月将其 中 4500 吨