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2023 年税务师继续教育完整题库及完整答案【有一套】 2023 年税务师继续教育完整题库 第一部分 单选题(200题) 1、税务机关启动一般反避税调查时，应依法向企业送达《税务检查通 知书》。企业应自收到通知书之日起（　　　）日内提供资料证明其 安排具有合理的商业目的。 A.15 B.30 C.60 D.90 【答案】：C 2、（2018 年真题）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（　　　 ）。 A.借：管理费用 贷：应交税费——应交车船税 B.借：税金及附加 贷：应交税费——应交车船税 C.借：应交税费——应交车船税 贷：银行存款 D.借：固定资产 贷：应交税费——应交车船税 【答案】：B 3、按关税相关规定，如果纳税义务人自缴款期限届满之日起超过一定 时间仍未缴税款，经海关关长批准，海关可以采取强制措施。其时间 为（　　　）。 A.15 日 B.3 个月 C.6 个月 D.30 日 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库及完整答案【有一套】 【答案】：B 4、关于加计抵减，下列处理正确的是（　　　）。 A.增值税一般纳税人甲公司是一家管理咨询公司，该企业 2019 年全部 销售额为 200 万元，均为提供管理咨询服务取得，2020 年度享受了 15%的加计抵减政策 B.2019 年 10 月 1 日设立的增值税一般纳税人乙公司，2019 年现代服 务业销售额占比 10%，生活服务销售额占比 55%，金融服务销售额 35% ，2020 年度享受了 15%的加计抵减政策 C.2019 年 10 月 1 日设立的增值税一般纳税人丙公司，2019 年邮政服 务销售额占比为 5%，电信服务销售额占比 10%，现代服务销售额占比 20%，生活服务销售额占比 30%，货物销售额占比 35%，2020 年度享受 了 15%的加计抵减政策 D.2019 年 6 月设立的增值税一般纳税人丁网络科技公司，于 2019 年 6 月取得不含税收入 1000 元，均为销售材料所得，7～8 月未取得任何收 入，9 月～12 月，甲公司有多笔信息技术服务收入，共 40000 元， 2020 年度享受了 10%的加计抵减政策 【答案】：B 5、某公司为增值税一般纳税人，2020 年 9 月提供平面设计服务取得 收入 36 万元，提供网站设计服务取得收入 12 万元，转让网络游戏 虚拟道具取得收入 22.6 万元，上述收入均为含税收入。关于该公司 上述业务的增值税处理，下列说法正确的是（　　　）。 A.按照 “文化创意服务”计算的销项税额为 4.00 万元 B.按照 “文化创意服务”计算的销项税额为 3.32 万元 C.按照 “文化创意服务”计算的销项税额为 2.04 万元 D.按照 “销售无形资产”计算的销项税额为 1.28 万元 【答案】：D 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库及完整答案【有一套】 6、（2015 年）土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以 上地区的，其申报纳税的主管税务机关是（ ）。 A.房地产坐落地的上一级税务机关 B.事先选择房地产坐落地的其中一方税务机关 C.先向机构所在地税务机关预交，再向房屋坐落地税务机关缴纳 D.分别为房地产坐落地各方的税务机关 【答案】：D 7、甲油田是增值税一般纳税人，以 1 个月为一个纳税期缴纳增值税和 资源税，2021 年 5 月开采原油 45 万吨，伴采天然气 2100 立方米。当 月开采原油过程中用于加热使用自采原油 5 万吨，其余 40 万吨原油当 月全部销售，取得销售额（不含增值税）380 万元；将伴采的天然气全 部销售，取得销售额（不含增值税）125 万元。当月购入生产经营用水 电，取得增值税专用发票上注明增值税9 万元；从小规模纳税人处外 购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款 1.5 万元。 A.51.65 B.50.