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2023 年税务师继续教育完整题库及一套参考答案 2023 年税务师继续教育完整题库 第一部分 单选题(200题) 1、2020 年 5 月，某增值税一般纳税人购进农产品一批，开具农产品 收购发票，注明金额 20000 元；另外，支付给货物运输公司（一般纳 税人）不含税运费 2000 元，取得增值税专用发票当月已经增值税综 合服务平台进行用途确认并进行抵扣。2020 年 7 月，该批农产品因 管理人员保管不善导致一半的产品发生霉烂，该月下列会计处理正确 的是（　　　）。 A.借：待处理财产损溢 11090 贷：原材料 10100 应交税费——应交 增值税（进项税额转出） 990 B.借：待处理财产损溢 11000 贷：原材料 11000 C.借：管理费用 11090 贷：原材料 11090 D.借：待处理财产损溢 11990 贷：原材料 11000 应交税费——应交 增值税（进项税额转出） 990 【答案】：A 2、在方案制定环节，战略规划税收策划方案应重点关注的内容是（ ）。 A.货物流转路径 B.股权构成 C.销售目标 D. 内部管理模式 【答案】：D 3、下列纳税人中，不适用以 1 个季度为增值税纳税期限的规定的是（ ）。 A.财务公司 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库及一套参考答案 B.银行 C.小规模纳税人 D.登记为一般纳税人的个体工商户 【答案】：D 4、（2017 年）某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2016 年 4 月 30 日前转让A 项目部分房产，取得转让收入 30000 万元，2016 年 5 月 1 日后转让A 项目部分房产，取得含税收入 50000 万元，该项目已达土 地增值税清算条件，该房地产公司对 A 项目选择 “简易征收”方式缴 纳增值税，该公司在土地增值税清算时应确认收入是（　　　）万元 。 A.76190.48 B.77619.05 C.80000.00 D.75045.05 【答案】：B 5、下列制度不属于税收程序法的主要制度的是（　　　）。 A.表明身份制度 B.时限制度 C.职能分离制度 D.欠税管理制度 【答案】：D 6、某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为 15 天，2021 年 6 月 20 日缴纳本月 1 日至 15 日的应纳增值税额 98000 元，则正确 的会计处理为（　　　）。 A.借：应交税费——应交增值税（已交税金）98000 贷：银行存款 98000 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库及一套参考答案 B.借：应交税费——未交增值税 98000 贷：应交税费——应交增值税 （转出未交增值税）98000 C.借：以前年度损益调整 98000 贷：银行存款 98000 D.借：应交税费——未交增值税 98000 贷：银行存款 98000 【答案】：A 7、某生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 8 月销售已经使用 8 年的机器设备一台，取得收入 28250 元（含税，下同）；销售使用过 10 年的小轿车 1 辆，取得收入 72100 元；销售生产过程中产生的下 脚料取得收入 58760 元，不考虑其他因素，该企业上述业务应纳增值 税为（ ）元。（该企业未放弃减税优惠） A.8708.54 B.11410 C.15603.23 D.18304.69 【答案】：B 8、某果汁厂为增值税一般纳税人，2020 年 7 月从某果园收购荔枝一 批，取得的农产品销售发票注明收购价款为 88 万元，该批荔枝已全 部被领用生产荔枝罐头。该果汁厂 7 月份收购荔枝可抵扣的进项税额 为（　　　）万元。 A.8.80 B.17.15 C.13.73 D.11.44 【答案】：A 9、下列关于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代 收的各项费用的说法中，正