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2023 年税务师继续教育完整题库精编 2023 年税务师继续教育完整题库 第一部分 单选题(200题) 1、某从事二手车经销的纳税人 2020 年 6 月以 50000 元的价格购入 一辆二手车，同年 7 月 以 60000 元的价格（含税）销售，该纳税人 应交纳的增值税为（　　　） A.1747.57 元 B.116505 元 C.291.26 元 D.298.51 元 【答案】：D 2、某化妆品厂（增值税一般纳税人）2020 年 3 月从某工业企业购进已 税高档香水精，取得的增值税专用发票上注明的价款为 280 万元，增 值税额 36.4 万元；当月领用部分外购高档香水精用于继续生产高档化 妆品，已知本月期初库存外购已税高档香水精的买价为 10 万元，期末 库存外购的已税高档香水精的买价为 150 万元，高档化妆品消费税税 率为 15%，则该化妆品厂当月可扣除的外购高档香水精已纳的消费税税 额为（　　）万元。 A.21 B.42 C.84 D.140 【答案】：A 3、下列关于关税税率的表述，不正确的是（　　　）。 A.最惠国税率适用原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协 定的国家或者地区的进口货物 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库精编 B.适用最惠国税率、协定税率、特惠税率的国家或者地区名单，由国 务院关税税则委员会决定 C.我国出口税则为一栏税率，即出口税率 D.根据税委会[2020]33号规定，自 2021 年 1 月 1 日起继续对铬铁等 107 项出口商品征收出口关税，适用出口税率或实行出口暂定税率 【答案】：A 4、（2019 年真题）某企业为增值税一般纳税人，2019 年 4 月提供汽 车租赁服务，开具增值税专用发票，注明金额 50 万元；提供汽车车身 广告位出租服务，开具增值税专用发票，注明金额 60 万元；出租上月 购置房屋，开具增值税专用发票，注明金额 100 万元。该企业当月上 述业务增值税销项税额是（　　　）万元。 A.15.60 B.18.90 C.23.30 D.25.60 【答案】：C 5、房地产开发企业转让其开发的商品房应缴纳的土地增值税，应记入 （　　）科目的借方。 A.管理费用 B.主营业务成本 C.税金及附加 D.固定资产清理 【答案】：C 6、下列油类产品中，应征收资源税的是（　　　）。 A.天然原油 B.汽油 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库精编 C.机油 D.人造石油 【答案】：A 7、下列关于增值税一般纳税人的登记管理规程的说法正确的是（　　　 ）。 A.“年应税销售额”包括纳税申报销售额、纳税评估调整销售额、稽 查查补销售额，不包含免税销售额 B.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不记入应 税行为年应税销售额 C.稽查查补销售额和纳税评估调整销售额计入税款所属期销售额 D.个人一律不得登记为增值税一般纳税人 【答案】：B 8、省税务机关根据信用积分和信用等级标准对管辖的涉税专业服务机 构进行信用等级评价，每年（　　　）前完成上一个评价周期信用等 级评价工作。 A.1 月 31 日 B.3 月 31 日 C.4 月 30 日 D.5 月 31 日 【答案】：C 9、下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是（　　　 ）。 A.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权 B.其他个人代开增值税发票时，放弃免税优惠后，在 12 个月内不得再 申请免税 C.纳税人放弃免税优惠后，在 12 个月内不得再申请免税 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库精编 D.符合条件但尚未登记为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应 当登记为增值税一般纳税人 【答案】：