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2023 年税务师继续教育完整题库精品（典型题） 2023 年税务师继续教育完整题库 第一部分 单选题(200题) 1、下列纳税人中需要缴纳城市维护建设税的是（　　）。 A.按月缴纳个人所得税的员工 B.仅在境内缴纳车辆购置税的外籍个人 C.因占用耕地缴纳耕地占用税的单位 D.销售高档化妆品而缴纳消费税的企业 【答案】：D 2、2021 年 4 月，王某出租一处住房，预收半年租金 480000 元，王某 收取租金应缴纳增值税（　　　）元。 A.7200 B.0 C.6857.14 D.2285.71 【答案】：B 3、小规模纳税人的下列应税行为中，只能适用5％征收率的是（　　　 ）。 A.提供劳务派遣服务 B.提供人力资源外包服务 C.提供建筑服务 D.销售其 2016 年 5 月 1 日之后取得的不动产 【答案】：D 4、（　　　）是对凭证、账簿和报表以及预算、计划、分析等书面资 料重新复核、验算的一种方法。 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库精品（典型题） A.复算法 B.详查法 C.逆查法 D.盘存法 【答案】：A 5、关于税务师权利和义务的说法中，错误的是（　　　）。 A.税务师对委托人违反税收法律、法规行为的委托，应当告知委托人 ，同时有权拒绝 B.税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务 C.税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议 D.税务师执业中发现委托人的行为不当，可以将所托事项转托其他税 务师事务所办理 【答案】：D 6、甲油田是增值税一般纳税人，以 1 个月为一个纳税期缴纳增值税和 资源税，2021 年 5 月开采原油 45 万吨，伴采天然气 2100 立方米。当 月开采原油过程中用于加热使用自采原油 5 万吨，其余 40 万吨原油当 月全部销售，取得销售额（不含增值税）380 万元；将伴采的天然气全 部销售，取得销售额（不含增值税）125 万元。当月购入生产经营用水 电，取得增值税专用发票上注明增值税9 万元；从小规模纳税人处外 购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款 1.5 万元。 A.0 B.7.50 C.8.60 D.7.00 【答案】：B 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库精品（典型题） 7、甲劳务派遣公司为增值税一般纳税人，2019 年 12 月提供劳务派遣 服务共计取得全部价款和价外费用 280 万元，代用工单位支付给劳务 派遣员工的工资、福利等 200 万元。如若甲公司选择简易计税方法计 税，则其应纳增值税（ ）万元。 A.13.33 B.3.81 C.2.33 D.8.16 【答案】：B 8、（2017 年）关于税收执法监督，下列表述正确的是（）。 A.税收执法监督的形式均为事中监督 B.税收执法监督的主体是司法机关、审计机关 C.税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员 D.税务机关的人事任免属于税收执法监督的监督范围 【答案】：C 9、某增值税一般纳税人主营业务为提供飞机修理劳务，2019 年 12 月 提供飞机修理劳务取得含税收入 200 万元，当月购进修理用工具及零 配件，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额 80 万元。该纳 税人当月享受即征即退的增值税为（ ）万元。 A.12.61 B.10.62 C.1.99 D.0.61 【答案】：C 10、（2011 年）2020 年 3 月 1 日某公司（增值税一般纳税人）进口一 批高档化妆品（适用消费税税率为 15%），成交价格为20 万元人民币 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库精品（典型题） ，关税税