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2023 年税务师继续教育完整题库精品（各地真题） 2023 年税务师继续教育完整题库 第一部分 单选题(200题) 1、某电信企业为增值税一般纳税人，2021 年 4 月销项税额为 86 万元 ，进项税额为 32 万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵 减额余额 5 万元。该企业当月实际缴纳的增值税是（　　　）万元。 A.45.80 B.50.80 C.54.00 D.49.00 【答案】：A 2、根据相关规定，自 2020 年 1 月 1 日至 2021 年 3 月 1 日，对 纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，（ ）。 A.即征即退增值税 B.免征增值税 C.减半征收增值税 D.增值税实际税负超过 3%的部分即征即退 【答案】：B 3、某增值税一般纳税人，2019 年 5 月初次购买增值税税控系统专用 设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额 抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，应借记（　　　）科目，贷 记（　　　）科目。 A.应交税费—应交增值税（进项税额），管理费用 B.应交税费—应交增值税（减免税款），管理费用 C.应交税费—简易计税，其他收益 D.应交税费—应交增值税（进项税额），其他收益 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库精品（各地真题） 【答案】：B 4、纳税人放弃减税、免税的，（ ）内不得再次申请减税、免税。 A.6 个月 B.24 个月 C.36 个月 D.12 个月 【答案】：C 5、涉税鉴证事项符合下列（　　　）条件，税务师应当出具保留意见 的鉴证业务报告。 A.鉴证事项完全符合法定性标准，涉及的会计资料及纳税资料遵从了 国家法律、法规及税收有关规定 B.税务师已经按照有关准则的规定，实施了必要的审核程序，审核过 程未受到限制 C.经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税 收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定 D.税务师获取了鉴证对象信息所需充分、适当的证据，完全可以确认 涉税鉴证事项的具体金额 【答案】：C 6、下列关于转让房地产有关的税金，表述错误的是（　　　）。 A.教育费附加也可视同税金扣除 B.营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中 “与转让房地产有 关的税金”包括增值税 C.房地产开发企业以外的其他纳税人在计算土地增值税时，允许扣除 在转让房地产环节缴纳的印花税 D.房地产开发企业与转让房地产有关的税金＝营改增前实际缴纳的营 业税、城市维护建设税、教育费附加＋营改增后允许扣除的城市维护 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库精品（各地真题） 建设税、教育费附加 【答案】：B 7、不同性质的税种以及不同情况的纳税人，其纳税期限不同。下列属 于纳税期限决定因素的是（ ）。 A.企业性质 B.企业会计制度 C.天气条件 D.应纳税额的大小 【答案】：D 8、下列关于一般纳税人生产销售和批发、零售和进口罕见病药品、抗 癌药品的规定，不正确的是（ ）。 A.增值税一般纳税人生产销售和批发、零售罕见病药品，可选择按照 简易办法依照 3%征收率计算缴纳增值税 B.纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36 个月内不得变更 C. 自2018 年 5 月 1 日起,对进口抗癌药品，减按 3%征收进口环节增值 税； D. 自2019 年 3 月 1 日起，对进口罕见病药品，免征进口环节增值税 【答案】：D 9、甲公司为增值税一般纳税人，2019 年 12 月甲公司以预收款方式销 售货物一批，合同约定不含增值税销售价格为 100 万元，当月货物未 发出；以预收款方式将闲置设备出租，取得半年的不含税租金收入 20 万元。甲公司当月应确认销项税额（