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2023 年税务师继续教育完整题库精品（满分必刷） 2023 年税务师继续教育完整题库 第一部分 单选题(200题) 1、（2016 年）某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2017 年 2 月发生以下业务： A.18720.00 B.18900.00 C.21600.00 D.25380.00 【答案】：D 2、2019 年 3 月，企业购入某项交易性金融资产入账价值和计税基础均 为 2000000 元，2019 年 12 月 31 日，由于市场发生变化，该交易性金 融资产的账面价值仅为 1800000 元，其差额 200000 元计入了公允价值 变动损益。针对该事项，企业应做的所得税分录为（　　　）。 A.借：递延所得税资产　50000 　　贷：应交税费——应交所得税　 50000 B.借：递延所得税负债　50000 　　贷：所得税费用　50000 C.借：递延所得税资产　50000 　　贷：所得税费用　50000 D.借：所得税费用　50000 　　贷：应交税费——应交所得税　 50000 【答案】：C 3、（2011 年）税务机关采取税收保全措施和强制执行措施，共同包含 的内容是（）。 A.书面通知纳税人的开户银行扣缴税款 B.扣押、查封纳税人相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产 C.书面通知纳税人的开户银行从其存款中冻结税款 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库精品（满分必刷） D.拍卖相当于应纳税款的商品、货物或其他财产 【答案】：B 4、甲化工厂是环境保护税纳税人，该厂仅有 1 个污水排放口且直接向 河流排放污水，已安装使用符合国家规定和监测规范的污染物自动监 测设备。检测数据显示，该排放口 2021 年 2 月共排放污水 3 万立方米 ，应税污染物为总铅，浓度为总铅0.6mg/L。已知该厂所在省的水污染 物税率为 3.6 元/污染当量，总铅的污染当量值为 0.025。该化工厂2 月应缴纳环境保护税（ ）元。 A.2880 B.2592 C.480 D.240 【答案】：B 5、（　　　）咨询是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式。通常 适用于专业性较强、涉及内容较多和相对复杂的涉税事项咨询。 A.书面咨询 B.电话咨询 C.晤谈 D.网络咨询 【答案】：A 6、根据企业所得税的有关规定，下列说法中不正确的是（　　）。 A. 电信企业在发展客户、拓展业务等过程中，需向经纪人、代办商支 付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企 业当年收入总额 5%的部分，准予在企业所得税前据实扣除 B.企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额，并如 实入账 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库精品（满分必刷） C.专门从事股权投资业务的企业，不得核定征收企业所得税 D.企业在筹建期间发生的广告费和业务宣传费支出，不得在企业所得 税前扣除 【答案】：D 7、某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。 2020 年 12 月应税项目取得不含税销售额 1200 万元，免税项目取得 销售额 1000 万元；当月购进用于应税项目的材料支付价款 700 万元 ，购进用于免税项目的材料支付价款 400 万元，当月购进应税项目和 免税项目共用的自来水支付进项税额 0.6 万元、购进共用的电力支付 价款 8 万元，上述进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分 ，当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月申报抵扣。当月该 企业应纳增值税（　　　）万元。 A.78.12 B.78.97 C.64.11 D.83.67 【答案】：C 8、下列关于烟叶税的说法，不正确的是（　　　）。 A.在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人 B.烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额，不含价 外补贴 C.纳税人应当向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳烟叶税 D.烟叶税