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2023 年税务师继续教育完整题库精品（全优） 2023 年税务师继续教育完整题库 第一部分 单选题(200题) 1、2019 年 3 月，某公司将货物运往境外加工，出境时已向海关报明， 并在海关规定期限内复运进境。已知货物价值 100 万元，境外加工费 和料件费 30 万元，运费 1 万元，保险费 0.39 万元。关税税率 10%。该 公司上述业务应缴纳关税（　　　）万元。 A.3.10 B.10.14 C.13.14 D.3.14 【答案】：D 2、下列各项中，应按 “工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是（　　　 ）。 A.个体工商户支付给业主的工资 B. 向职工支付的托儿补助费 C.本企业的高级管理人员同时兼任本企业董事所取得的董事费 D.保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入 D，保险营销员、证券经纪 人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得，以不含增值税的收入减除 20% 的费用后的余额为收入额，收入额减去展业成本以及附加税费后，并 入当年综合所得，计算缴纳个人所得税。保险营销员、证券经纪人展 业成本按照收入额的 25%计算。 【答案】：C 3、下列关于车辆购置税的说法，正确的是（ ）。 A.纳税人购买自用应税车辆，申报的计税价格低于最低计税价格，一 律按最低计税价格计税 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库精品（全优） B.免税条件消失的车辆，使用未满一年的，视同使用一年 C.对国家税务总局未核定最低计税价格的车辆，计税依据为已核定的 同类型车辆最低计税价格 D.纳税人以外币结算应税车辆价款的，按车辆购买日人民币基准汇价 折合成人民币计算应纳税额 【答案】：C 4、下列关于增值税临时减免税项目的表述，不正确的是（　　　）。 A. 自2019 年 1 月 1 日起至2020 年 12 月 31 日，对边销茶生产企业销 售自产的边销茶免征增值税 B. 自2019 年 1 月 1 日至2020 年 12 月 31 日，继续对国产抗艾滋病病 毒药品免征生产环节和流通环节增值税 C.抗艾滋病病毒药品的生产企业和流通企业未分别核算免税药品和其 他货物的销售额的，由税务机关确定享受免税的销售额 D. 自2019 年 1 月 1 日至2020 年 12 月 31 日，饮水工程运营管理单位 向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入，免征增值税 【答案】：C 5、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（　　　）。 A.采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天 B.委托代销货物，为货物发出的当天 C.分期收款方式销售货物的，为书面合同约定收款日期的当天 D.提供租赁服务采取预收款方式的，为提供服务的当天 【答案】：C 6、根据规定，下列人员中不属于车辆购置税纳税义务人的是（　　　 ）。 A.进口车辆用于销售的商业企业 B.应税车辆的购买使用者 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库精品（全优） C.免税车辆的受赠使用者 D.应税车辆的进口使用者 【答案】：A 7、进口原产于我国境内的货物，适用的关税税率是（ ）。 A.最惠国税率 B.协定税率 C.特惠税率 D.普通税率 【答案】：A 8、关于消费税的特点，下列说法错误的是（ ）。 A.税负不具有转嫁性 B.征税项目具有选择性 C.单一环节征税 D.税收调节具有特殊性 【答案】：A 9、某烟草公司为增值税一般纳税人，2019 年 10 月进口卷烟 400 标准 箱，海关核定的关税完税价格为 300 万元，关税税率为 50%，则该烟草 公司当月进口环节应缴纳的消费税为（　　）万元。 A.154.41 B.211.88 C.262.5 D.586.36 【答案】：D 10、某酒类