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2023 年税务师继续教育完整题库精品（实用） 2023 年税务师继续教育完整题库 第一部分 单选题(200题) 1、根据相关规定，自 2020 年 1 月 1 日至 2021 年 3 月 1 日，对 纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，（ ）。 A.即征即退增值税 B.免征增值税 C.减半征收增值税 D.增值税实际税负超过 3%的部分即征即退 【答案】：B 2、下列业务应开具增值税普通发票，并使用 “未发生销售行为的不征 税项目”编码，发票税率栏应填写 “不征税”的是（　　　）。 A.销售免税货物 B.以分期收款方式销售货物 C.房地产开发企业以预收款方式销售自行开发的房地产项目 D.以赊销方式销售货物 【答案】：C 3、甲公司为二手车经销商，2020 年 6 月销售其收购的二手车 15000 辆，共取得含税收入 300 万元，甲公司以 1 个月为 1 个纳税期。则 2020 年 6 月甲公司应纳增值税为（ ）万元。 A.1.49 B.5.83 C.8.73 D.9 【答案】：A 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库精品（实用） 4、（2018 年）2019 年 5 月，某卷烟批发企业（持有烟草批发许可证 ，为增值税一般纳税人）向商场批发甲类卷烟24 万支，取得不含税销 售额 18.6 万元，向其他批发单位批发甲类卷烟 50 万元，取得不含税 销售额 30 万元。该企业当月应纳消费税（　　　）万元。（卷烟批发 环节消费税税率 11%，0.005 元/支 A.2.05 B.5.35 C.5.72 D.2.17 【答案】：D 5、（2013 年真题）某 4S 店 11 月进口 9 辆商务车，海关核定的关税完 税价格为 40 万元/辆，当月销售 4 辆，2 辆作为样车放置在展厅待售， 1 辆公司自用。该 4S 店应纳车辆购置税（ ）万元。（商务车关税税 率为 25%，消费税税率 12%）（2013 年） A.5.48 B.5.60 C.5.68 D.17.04 【答案】：C 6、下列项目不征收个人所得税的是（　　　）。 A.年终加薪 B.退休人员再任职收入 C.劳动分红 D.独生子女补贴 【答案】：D 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库精品（实用） 7、某企业为增值税一般纳税人，属于《农产品增值税进项税额核定扣 除试点实施办法》的试点纳税人，2019 年 10 月从农业生产者手中购进 免税农产品 80 吨，直接对外销售 60 吨。该批农产品平均购买单价为 每吨 5 万元，损耗率 5%，则当期准予抵扣的增值税进项税额为（　　　 ）万元。 A.28.42 B.26.07 C.34.77 D.28.71 【答案】：B 8、（2018 年真题）税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的 是（　　　）。 A.作为申请人公民被宣告失踪的 B.行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的 C.经行政复议机构准许达成和解的 D.行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的 【答案】：C 9、某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备，该设备 2007 年 8 月购入，原价 800 万元， 未抵扣进项税额，现在以 30.9 万元售 出，账务处理正确的是（　　　）。 A.借：银行存款 309000 贷：固定资产清理 303000 应交税费——简易 计税 6000 B.借：银行存款 309000 贷：固定资产清理 303000 应交税费——未交 增值税 6000 C.借：银行存款 309000 贷：固定资产清理 303000 应交税费——应交 增值税（销项税额）6000 D.借：银行存款 309000 贷：固定资产清理 300000 应交