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2023 年税务师继续教育完整题库精品（预热题） 2023 年税务师继续教育完整题库 第一部分 单选题(200题) 1、下列表述中，不符合资源税相关规定的是（ ）。 A.纳税人外购应税产品与自采应税产品混合销售或者混合加工为应税 产品销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，准予扣减外购 应税产品的购进金额或者购进数量 B.钨矿的征税对象为原矿或选矿 C.进口资源税应税产品，不缴纳资源税 D.纳税人开采或者生产应税产品自用的，应当依照规定缴纳资源税； 但是，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税 【答案】：B 2、生产企业进料加工复出口货物，其增值税的退（免）税计税依据是 （　　　）。 A.按出口货物的离岸价扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额 后确定 B.出口货物的实际离岸价 C.出口货物的到岸价格 D.按出口货物的到岸价扣除出口货物所含的国内购进免税原材料的金 额后确定 【答案】：A 3、某矿泉水生产企业2020 年 3 月开发生产矿泉水 6200 立方米，本月 销售 5000 立方米。该矿泉水的资源税税率为 10 元/立方米。该矿泉水 生产企业当月应纳的资源税为（　　　）元。 A.50000 B.40000 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库精品（预热题） C.35000 D.25000 【答案】：A 4、下列关于消费税的计税规则，表述正确的是（　　　）。 A.委托加工啤酒的计税依据为委托方收回数量 B.通过非独立核算门市部销售自产应税消费品时，应按移送给非独立 核算门市部时的销售额或数量计税 C.纳税人用于投资入股的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品 的平均售价作为计税依据计税 D.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，按照各自 税率征收消费税 【答案】：A 5、下列选项中关于特殊进口货物关税完税价格的确定，不正确的是（　　　 ）。 A.运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关 报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以境外修理费和料件费 为基础审查确定完税价格 B.以租金方式对外支付的租赁进口货物，在租赁期间以海关审定的租 金作为完税价格，利息不予计入 C.经海关批准留购的暂时进境货物，以海关审查确定的留购价格作为 完税价格 D.减税或者免税进口的货物需补税时，应当以海关审定的该货物原进 口时的价格，扣除折旧部分作为完税价格 【答案】：B 6、某房开项目（一般计税）总可售建筑面积 100000 平方米，至 2020 年 6 月已预售 80000 平方米，每平方米含税售价 1.09 万元/平 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库精品（预热题） 方米，企业预售时已按税法规定预缴增值税。该地块支付地价款 32700 万元，截止 2020 年 6 月，取得建筑公司开具的增值税专用发票金额 20000 万元，税额 1800 万元。假定 2020 年 6 月交房，产生纳税义 务，该企业 2020 年 6 月应当申报缴纳增值税为（　　　）万元。 A.3000 B.1200 C.840 D.300 【答案】：C 7、（2015 年）土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以 上地区的，其申报纳税的主管税务机关是（ ）。 A.房地产坐落地的上一级税务机关 B.事先选择房地产坐落地的其中一方税务机关 C.先向机构所在地税务机关预交，再向房屋坐落地税务机关缴纳 D.分别为房地产坐落地各方的税务机关 【答案】：D 8、下列税收法律中，属于由全国人民代表大会通过的是（ ）。 A. 《中华人民共和国耕地占用税法》 B. 《中华人民共和国个人所得税法》 C. 《中华人民共和国资源税法》 D. 《中华人民共和国税收征收管