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2023 年税务师继续教育完整题库精品【典优】 2023 年税务师继续教育完整题库 第一部分 单选题(200题) 1、甲公司2020 年递延所得税负债的年初余额为 150 万元，影响所得 税费用，递延所得税资产的年初余额为 0。2020 年新发生一项暂时性 差异，交易性金融资产账面价值大于计税基础 400 万元，已知该公司 截至当期期末所得税税率始终为 15%，从2021 年起该公司不再享受所 得税税收优惠，所得税税率将调整为 25%，不考虑其他因素，该公司 2020 年应确认的递延所得税费用为（）万元。 A.100 B.150 C.200 D.250 【答案】：C 2、企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣 除的是（ ）。 A.企业所得税税款 B.支付给银行的贷款逾期滞纳金 C.计提的固定资产减值准备 D.非广告性质的赞助支出 【答案】：B 3、在我国赋税史上，由历代对人征税转为对物征税，由缴纳实物到缴 纳货币的重大赋税改革是（ ）。 A.两税法 B.摊丁入亩 C.初税亩 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库精品【典优】 D.一条鞭法 【答案】：D 4、土地增值税适用的税率是（ ）。 A. 比例税率 B.超额累进税率 C.超率累进税率 D.定额税率 【答案】：C 5、下列关于固定资产的处理中，不符合企业所得税相关规定的是（ ）。 A. 固定资产采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数 总和法 B.企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得税前扣除 C.对固定资产提升功能.增加面积的，该固定资产的改扩建支出，并入 该固定资产计税基础，并从改扩建完工投入使用后的次月起，重新按 税法规定的该固定资产折旧年限计提折旧 D.对固定资产推倒重置的，直接按照重置后的固定资产计税成本计提 折旧 【答案】：D 6、关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（ ）。 A.销售葡萄酒收取的包装物押金不并入当期销售额计征消费税 B.销售白酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税 C.销售黄酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税 D.销售啤酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库精品【典优】 【答案】：B 7、小规模纳税人的下列应税行为中，只能适用5％征收率的是（　　　 ）。 A.提供劳务派遣服务 B.提供人力资源外包服务 C.提供建筑服务 D.销售其 2016 年 5 月 1 日之后取得的不动产 【答案】：D 8、2021 年 8 月，某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为 原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品期初库存 的已纳消费税 30 万元、当期收回的已纳消费税 10 万元、期末库存的 已纳消费税20 万元。当月销售高档化妆品取得不含税收入 280 万元。 该企业当月应纳消费税（ ）万元。（消费税税率 15%） A.12 B.42 C.39 D.22 【答案】：D 9、甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算，相关资料 包括：取得土地使用权支付的金额为 40000 万元；房地产开发成本 101000 万元；销售费用 4500 万元；管理费用 2150 万元；财务费用 3680 万元，其中包括支付给非关联企业的利息 500 万元，已取得发票 ；支付给银行贷款利息 3000 万元，已取得银行开具的相关证明，且未 超过商业银行同类同期贷款利率。项目所在省规定房地产开发费用扣 除比例为 5%。不考虑其他情况，该房地产开发公司在本次清算中可以 扣除的房地产开发费用是（　　　）万元。 精品考试资料文档