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2023 年税务师继续教育完整题库精品（夺冠） 2023 年税务师继续教育完整题库 第一部分 单选题(200题) 1、下列关于消费税相关规定的陈述，不正确的是（　　　）。 A.外购应税消费品连续生产应税消费品在抵扣已纳消费税时，应当提 供外购应税消费品增值税专用发票原件和复印件 B.纳税人（非卷烟批发企业）总机构和分支机构不在同一县（市）的 ，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税 C.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出应 税消费品的当天 D.委托加工应税消费品，由受托方（受托方为个人除外）向其机构所 在地主管税务机关申报缴纳消费税 【答案】：C 2、税法对委托加工应税消费品作了明确规定，下列属于委托加工应税 消费品的是（　　　）。 A.委托方提供原料和主要材料，受托方代垫辅助材料并收取加工费 B.委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料 C.委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料 D.委托方支付加工费，受托方购买原料或主要材料再卖给委托方进行 加工 【答案】：A 3、2021 年 3 月某企业当期免抵税额 80000 元；应退税额为 10000 元。 其中正确的会计处理为（　　　）。 A.借：应收出口退税款——增值税 10000 贷：应交税费——应交增值 税（出口退税）10000 B.借：应收出口退税款——增值税 10000 应交税费——应交增值税（ 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库精品（夺冠） 出口抵减内销产品应纳税额）80000 贷：应交税费——应交增值税（出 口退税）90000 C.借：应交税费——未交增值税 10000 贷：应交税费——应交增值税 （转出多交增值税10000 D.借：营业外收入——政府补助 10000 贷：应交税费——应交增值税 （出口退税）10000 【答案】：B 4、下列权利中，不属于纳税人权利范围的是（ ）。 A.税收检查权 B. 申请延期缴纳税款权 C. 申请退还多缴税款权 D.索取有关税收凭证的权利 【答案】：A 5、下列关于转让房地产有关的税金，表述错误的是（ ）。 A.教育费附加也可视同税金扣除 B.营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中 “与转让房地产有 关的税金”包括增值税 C.房地产开发企业以外的其他纳税人在计算土地增值税时，允许扣除 在转让房地产环节缴纳的印花税 D.营改增后,房地产开发企业实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加 ，凡能够按清算项目准确计算的，允许据实扣除 【答案】：B 6、2020 年 1 月李某办理了提前退休手续，距法定退休年龄还有 4 年， 取得一次性补贴收入 96000 元，李某年度费用扣除标准为 60000 元。 李某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税是（　　　）元。 A.0 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库精品（夺冠） B.2880 C.6180 D.7080 【答案】：A 7、某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售货物适用税率9%。2020 年 1 月从农业生产者购进免税农产品，开具农产品收购发票，注明金 额为 40 万元；从小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票，注 明金额8 万元、税额 0.24 万元。假设农产品未纳入核定扣除范围，取 得的增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。该企业当月可抵扣的进项 税额为（　　）万元。 A.3.84 B.3.60 C.4.24 D.4.32 【答案】：D 8、2020 年 4 月，位于市区的某工业企业委托建筑公司建造一栋厂房， 取得土地使用权所支付的金额为 100 万元，房地产开发成本为 120 万 元，与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用合计为 400 万元，财务费用中的利息支出共计 100 万元，其中包括超过贷款期 限的利息 2