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2023 年税务师继续教育完整题库精品(含答案)
2023 年税务师继续教育完整题库
第一部分 单选题(200题)
1、某烟厂为增值税一般纳税人,2020 年 5 月收购烟叶 2000 公斤,合
计支付收购价款 30 万元,则烟叶实际支付的价款总额为( )万
元。
A.30.00
B.33.00
C.6.60
D.6.00
【答案】:B
2、(根据2015 年政策,此题目政策过时)对于 “营改增”试点地区
的增值税一般纳税人,下列业务可以抵扣进项税额的是( )。
A.化工厂接受试点地区小规模纳税人提供的交通运输服务
B.皮具厂接受非试点地区的纳税人提供的鉴证咨询服务
C.律师事务所购买自用的应征消费税的汽车
D.广告公司接受旅客运输服务
【答案】:A
3、下列对税务师事务所质量控制制度的表述,正确的是( )。
A.税务师事务所应当仅针对证据收集与评价、业务成果制定相应的质
量控制制度
B.舞弊行为只有在获取了税收利益时需要作为重大风险事项
C.税务师事务所应制定意见分歧解决制度,意见分歧解决以后方可提
交业务结果
D.税务师事务所可根据涉税服务业务的重大程度决定是否制定业务质
量检查制度
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2023 年税务师继续教育完整题库精品(含答案)
【答案】:C
4、下列各项中,适用增值税出口 “免退税”办法的是( )。
A.受托代理出口货物的外贸企业
B.收购货物出口的外贸企业
C. 自营出口自产货物的生产企业
D.委托出口自产货物的生产企业
【答案】:B
5、某房地产开发公司为增值税一般纳税人,2016 年 4 月 30 日前转让
A 项目部分房产,取得转让收入 30000 万元,2016 年 5 月 1 日后转让
A 项目部分房产,取得含税收入 50000 万元,该项目已达土地增值税清
算条件,该房地产公司对 A 项目选择 “简易征收”方式缴纳增值税,
该公司在土地增值税清算时应确认收入是( )万元。
A.76190.48
B.77619.05
C.80000.00
D.75045.05
【答案】:B
6、下列业务中,委托方为消费税纳税义务人的是( )。
A.委托加工木制一次性筷子,原材料由委托方提供,受托方只收取加
工费
B.委托加工高档修饰类化妆品,受托方提供主要材料并收取加工费,
委托方提供部分辅助材料
C.委托加工小汽车,受托方先将原材料卖给委托方,然后再接受加工
收取加工费
D.委托加工高尔夫车,主要材料由委托方提供,受托方代垫部分辅助
材料并收取加工费
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2023 年税务师继续教育完整题库精品(含答案)
【答案】:A
7、下列费用中,不应当作为价外费用并入销售额中计征消费税的是(
)。
A.销售高档化妆品同时收取的单独记账核算的未逾期的包装物押金
B.销售葡萄酒同时收取的单独记账核算的未逾期的包装物押金
C.因迟延缴纳应税消费品而向客户支付的合同违约金
D.销售白酒同时收取的品牌使用费
【答案】:A
8、下列关于营改增的相关规定,错误的是( )。
A.农业机耕以及相关的技术培训服务,免征增值税
B.境外教育机构与境内从事学历教育的学校开展中外合作办学,提供
学历教育服务取得的收入免征增值税
C.动物诊疗机构提供的动物诊疗服务,免征增值税
D.福利彩票发行收入免征增值税,体育彩票发行收入征收增值税
【答案】:D
9、(2016 年)下列关于消费税计税价格的说法中,错误的是(
)。
A.采用以旧换新方式销售金银首饰,应按实际收取的不含增值税的全
部价款为计税依据
B.委托加工白酒,按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税;没有
同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税
C.将自产的葡萄酒用于换取生产资料,按同类消费品的平均价格计算
纳税
D.卷烟实
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