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2023 年税务师继续教育完整题库精品（名校卷） 2023 年税务师继续教育完整题库 第一部分 单选题(200题) 1、下列各项属于消费税纳税义务人的是（　　）。 A.进口金银首饰的外贸企业 B.受托加工烟丝的工业企业 C.生产护手霜销售的工业企业 D.将自产卷烟用于抵债的卷烟厂 【答案】：D 2、 某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2021 年 5 月后转让A 项 目部分房产，取得含税收入50 000 万元，A 项目所占土地向政府部门 支付的土地价款为 10 000 万元。同月转让 B 项目房产，取得含税收入 30 000 万元，B 项目所占土地向政府部门支付的土地价款为 7 000 万 元。已知两项目均已达土地增值税清算条件，该房地产公司对 A 项目 选择 “简易征收”方式缴纳增值税，B 项目适用一般计税方式缴纳增值 税。该公司两项目在土地增值税清算时应确认收入共（ ）万元。 A.80000.00 B.66196.16 C.75719.97 D.75141.99 【答案】：C 3、某工业企业（增值税一般纳税人）2021 年 3 月 1 日转让其位于县城 的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入 12000 万元，2008 年建 造该办公楼时，为取得土地使用权所支付的地价款为 2880 万元，契税 率 4%，备案登记手续费4.8 万元；发生建造成本 4000 万元，转让时经 政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库精品（名校卷） 为 8000 万元。 A.233.01 B.349.51 C.380.95 D.571.43 【答案】：D 4、下列关于增值税临时减免税项目的表述，不正确的是（　　　）。 A. 自2019 年 1 月 1 日起至2020 年 12 月 31 日，对边销茶生产企业销 售自产的边销茶免征增值税 B. 自2019 年 1 月 1 日至2020 年 12 月 31 日，继续对国产抗艾滋病病 毒药品免征生产环节和流通环节增值税 C.抗艾滋病病毒药品的生产企业和流通企业未分别核算免税药品和其 他货物的销售额的，由税务机关确定享受免税的销售额 D. 自2019 年 1 月 1 日至2020 年 12 月 31 日，饮水工程运营管理单位 向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入，免征增值税 【答案】：C 5、下列有关一般纳税人登记管理说法正确的是（ ）。 A.年应税销售额是指连续不超过 12 个月或四个季度的经营期内累计应 征增值税销售额 B.销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的，其应税行为年应税 销售额按扣除之后的销售额计算 C.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，应当计入 应税行为年应税销售额 D.纳税申报销售额是指纳税人自行申报的全部应征增值税销售额，不 包括免税销售额 【答案】：A 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库精品（名校卷） 6、有进出口经营权的某外贸企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月外 购一批商品取得的增值税专用发票上注明金额 8000 万元，其中 60%用 于对外出口，出口离岸价为 750 万美元。则当月应退还给该企业的增 值税税额为（　　）万元。（增值税征税率为 13%，退税率为 10%，1 美元=6.2 元人民币） A.604.5 B.624 C.465 D.480 【答案】：D 7、某生产企业2019 年 12 月将机器运往境外修理，出境时已向海关报 明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为 200 万元，已提 折旧 20 万元，报关出境前发生运费和保险费 1 万元，境外修理费 10 万元，修理料件费 2 万元；复运进境发生的运费和保险费 1.5 万元， 以上金额均为