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2023 年税务师继续教育完整题库精品（全国通用） 2023 年税务师继续教育完整题库 第一部分 单选题(200题) 1、在涉税信息报告的工作规定中，纳税人需要进行 “综合税源信息报 告”的是（ ）。 A.符合条件的纳税人在办理停业复业登记时 B.纳税人在首次办理涉税业务时 C.纳税人在进行税种核定时 D.纳税人在首次申报城镇土地使用税和房产税时 【答案】：D 2、关于销售旧货，下列表述正确的是（ ）。 A.一般纳税人销售旧货按 3％征收增值税 B.可以开具增值税专用发票 C.可以由税务机关代开增值税专用发票 D.不得自行开具或由税务机关代开增值税专用发票 【答案】：D 3、2017 年 4 月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入 20000 万元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金 7000 万元、契 税 210 万元、印花税 3.5 万元（已计入管理费用）及登记费 0.1 万元 ，该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额 为（ ）万元。 A.213.50 B.7210.10 C.7213.60 D.7210.00 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库精品（全国通用） 【答案】：B 4、下列选项中，可以在企业所得税税前扣除的是（　　　）。 A.发放的股息红利 B.行政机关的罚款 C.企业所得税 D.劳动保护费 【答案】：D 5、关于消费税的特点，下列说法错误的是（ ）。 A.税负不具有转嫁性 B.征税项目具有选择性 C.征收方法具有多样性 D.税收调节具有特殊性 【答案】：A 6、2016 年 7 月，张某销售一套住房，取得含税销售收入 460 万元，该 住房于 2015 年 3 月购进，购进时支付房价 100 万元，手续费 0.2 万元 ，契税 1.5 万元，张某销售住房应纳增值税（　　　）万元。 A.21.90 B.17.14 C.12.05 D.0 【答案】：A 7、根据增值税的有关规定，下列关于增值税的纳税义务发生时间的表 述，不正确的是（　　）。 A.纳税人提供应税服务先开具发票的，其纳税义务发生时间为开具发 票的当天 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库精品（全国通用） B.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生 时间为应税服务完成的当天 C.纳税人发生视同提供应税服务行为的，其纳税义务发生时间为应税 服务完成的当天 D.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天 【答案】：B 8、涉税鉴证事项符合下列（　　　）条件，税务师应当出具保留意见 的鉴证业务报告。 A.鉴证事项完全符合法定性标准，涉及的会计资料及纳税资料遵从了 国家法律、法规及税收有关规定 B.税务师已经按照有关准则的规定，实施了必要的审核程序，审核过 程未受到限制 C.经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税 收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定 D.税务师获取了鉴证对象信息所需充分、适当的证据，完全可以确认 涉税鉴证事项的具体金额 【答案】：C 9、下列涉税会计分录，使用错误的是（　　　）。 A.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记 “应付职 工薪酬”，贷记 “应交税费——应交个人所得税” B.如果企业当月多缴了增值税，应借记 “应交税费一应交增值税”， 贷记 “应交税费——未交增值税” C.企业按规定应缴的矿产资源补偿费，应借记 “管理费用”，贷记 “ 应交税费——应交矿产资源补偿费” D.企业按规定减免的增值税额，应借记 “应交税费——应交增值税（ 减免税款）”，贷记 “其他收益”或 “营业外收入” 【答案】：B