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2023 年税务师继续教育完整题库精品【a 卷】 2023 年税务师继续教育完整题库 第一部分 单选题(200题) 1、2020 年 1 月，某汽车生产企业生产了 10 辆中轻型商务用客车，其 中7 辆销售给 4S 店，取得不含税价款 1120 万元，1 辆直接销售给消费 者，不含税售价 180 万元。已知该商务用客车生产环节消费税税率为 12%，该汽车生产企业当月应缴纳消费税（　　　）万元。 A.268 B.286 C.156 D.174 【答案】：D 2、某卷烟厂为增值税一般纳税人，2019 年 6 月向农场收购烟叶用于生 产卷烟，支付价款总额 5.5 万元，已开具烟叶收购发票，同时支付运 费 0.6 万元，取得了增值税专用发票，烟叶已经生产领用。当月销售 自产的卷烟取得不含税收入共计12 万元。则该卷烟厂 2019 年 6 月份 应缴纳的增值税税额为（　　　）万元。 A.1.14 B.1.18 C.0.85 D.0.75 【答案】：C 3、下列各项属于房地产开发企业在计算转让新建房土地增值税时，作 为 “与转让房地产有关的税金”项目扣除的是（　　　）。 A.契税 B.城市维护建设税 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库精品【a 卷】 C.耕地占用税 D.允许抵扣销项税额的增值税进项税额 【答案】：B 4、根据增值税的相关规定，下列关于增值税纳税人管理的说法正确的 是（　　　）。 A. 自2018 年 5 月 1 日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销 售额 100 万元及以下纳税人 B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人可按一般纳税人纳 税 C.一般纳税人转登记为小规模纳税人后，自转登记日的当期起，按照 简易计税方法计算缴纳增值税 D.非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税 【答案】：D 5、根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、账 实的相互勾稽关系进行核对审查的方法是（　　　）。 A.核对法 B. 比较分析法 C.查询法 D.控制计算法 【答案】：A 6、某外贸企业为增值税一般纳税人，2020 年 8 月购进电冰箱一批， 取得的增值税专用发票上注明价款 30 万元、增值税 3.9 万元，当月 将该批电冰箱全部出口，取得出口收入折合人民币 40 万元。已知增 值税出口退税率为 13%，则外贸企业该出口业务应退增值税（　　　 ）万元。 A.1.3 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库精品【a 卷】 B.3.9 C.5.1 D.5.2 【答案】：B 7、（2015 年真题）关于税收保全措施的说法，错误的是（　　　）。 A.采取税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准 B.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措 施范围之内 C.有人居住的住房不适用税收保全措施 D.纳税人在规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保 全措施 【答案】：C 8、下列解释中，原则上不可以作为判案的直接依据的是（　　　）。 A.最高人民法院作出的审判解释，如《关于审理骗取出口退税刑事案 件具体应用法律若干问题的解释》 B.最高人民检察院作出的检查解释，如《关于必须严肃查处暴力抗税 案件的通知》 C.国家税务总局在执法过程中作出的解释 D.全国人大及其常委会对税收法律的解释 【答案】：C 9、张某购买一辆小汽车自用，购买小汽车时应该缴纳（ ）。 A.车辆购置税 B.城市维护建设税 C.增值税 D.消费税 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库精品【a 卷】 【答案】：A 10、下列各项中，属于营改增免征增值税项目的是（