2023年税务师继续教育完整题库精品（典优）.pdfVIP

2023 年税务师继续教育完整题库精品（典优） 2023 年税务师继续教育完整题库 第一部分 单选题(200题) 1、某供热企业为增值税一般纳税人， 2019 年 12 月取得不含税供热 收入 860 万元，其中向居民个人收取 120 万元，当月外购原材料取得 增值税专用发票注明税额 70 万元。该企业 2019 年 12 月应缴纳增值 税（　　）万元。 A.47.29 B.21.17 C.15.13 D.6.37 【答案】：D 2、2020 年 12 月 1 日，某企业按照特定减免税办法经批准免税进口 一批货物，12 月 8 日该货物报关入境；后来该企业因经营范围改变 ，于 2021 年 2 月 12 日经海关批准转让该货物，2 月 20 日海关接 受了企业再次填写的报关单，当日办理相关补税手续。该批货物补征 关税时适用的关税税率为（　　　）。 A.2020 年 12 月 1 日的税率 B.2020 年 12 月 8 日的税率 C.2021 年 2 月 12 日的税率 D.2021 年 2 月 20 日的税率 【答案】：D 3、企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方为已办理 税务登记的增值税纳税人，其支出以（　　）作为税前扣除凭证。 A.发票（包括按照规定由税务机关代开的发票） B.付款凭证 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库精品（典优） C.企业自制的内部凭证 D.合同协议 【答案】：A 4、某企业（增值税一般纳税人）2019 年 12 月购入设备一台，取得增 值税专用发票，价款 80000 元，增值税税款 10400 元；取得的增值税 专用发票上注明运费 1000 元，增值税 90 元。该设备预计净残值率为 5%，预计使用 5 年。采用双倍余额递减法下，2020 年 1 月份应计提的 折旧额为（　　　）元。 A.1282.5 B.1350 C.2565 D.2700 【答案】：D 5、根据相关规定，代扣代缴增值税、消费税的纳税人未代扣代缴城市 维护建设税的，城市维护建设税的纳税地点是（　　　）。 A.纳税人应税行为发生地 B.扣缴义务人所在地 C.扣缴义务人应税行为发生地 D.纳税人所在地 【答案】：D 6、下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是（ ） 。 A.非营利单位转让办公用房 B.企业之间互换办公用房 C.双方合作建房建成后转让的 D.企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库精品（典优） 源且增值额未超过扣除项目金额 20%的 【答案】：D 7、某房地产开发企业销售开发产品，计提应缴纳的土地增值税时，应 该借记（　　　），贷记 “应交税费——应交土地增值税”。 A.税金及附加 B.管理费用 C.固定资产清理 D.主营业务收入 【答案】：A 8、下列关于增值税临时减免税项目的表述，不正确的是（　　　）。 A. 自2019 年 1 月 1 日起至2020 年 12 月 31 日，对边销茶生产企业销 售自产的边销茶免征增值税 B. 自2019 年 1 月 1 日至2020 年 12 月 31 日，继续对国产抗艾滋病病 毒药品免征生产环节和流通环节增值税 C.抗艾滋病病毒药品的生产企业和流通企业未分别核算免税药品和其 他货物的销售额的，由税务机关确定享受免税的销售额 D. 自2019 年 1 月 1 日至2020 年 12 月 31 日，饮水工程运营管理单位 向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入，免征增值税 【答案】：C 9、下列关于关税征收管理的说法，正确的是（ ）。 A.海关多征的税款，海关发现后应当立即通知纳税人办理退还手续 B.纳税人发现多缴税款的，自缴纳税款之日起 3 年内，可