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2023 年税务师继续教育完整题库及完整答案【名师系列】 2023 年税务师继续教育完整题库 第一部分 单选题(200题) 1、位于市区的甲企业 2021 年 9 月销售产品缴纳增值税和消费税共 计 50 万元，被税务机关查补增值税 15 万元并处罚款 5 万元，甲企 业 9 月应缴纳的城市维护建设税是（　　　）。 A.3.25 万元 B.4.9 万元 C.3.5 万元 D.4.55 万元 【答案】：D 2、下列关于业务质量复核与监控的表述中，错误的是（ ）。 A. 口头咨询的项目可以适当减少复核级别数 B.涉税鉴证业务的复核级别不应少于三级 C.复核级别一般采用三级复核，即法定代表人的复核.项目经理复核. 项目负责人复核 D.业务质量监控人不得由项目负责人选定 【答案】：C 3、（2014 年真题）2014 年 2 月，甲企业进口一批货物，海关审定货 价折合人民币 5460 万元，支付到达我国输入地点起卸前的运费折合人 民币40 万元，境内运费 5 万元，该批货物进口关税税率为 10%，保险 费无法确定，2014 年 2 月甲企业进口该批货物应缴纳关税（ ）万元 。 A.546.00 B.550.00 C.550.50 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库及完整答案【名师系列】 D.551.65 【答案】：D 4、下列各项中，适用增值税出口 “免退税”办法的是（ ）。 A.受托代理出口货物的外贸企业 B.收购货物出口的外贸企业 C. 自营出口自产货物的生产企业 D.委托出口自产货物的生产企业 【答案】：B 5、某市房地产开发企业2020 年开发一幢住宅楼，当年完工并销售了 90%。已知该企业计入房地产开发成本中的有：拆迁补偿费900 万元， 前期工程费 100 万元，建筑工程费 1100 万元，基础设施费 200 万元， 公共配套设施费 300 万元，开发间接费用 250 万元，银行借款利息 200 万元，那么该企业当年清算土地增值税时，可以扣除的房地产开发成 本为（ ）万元。 A.3050 B.2850 C.2565 D.2745 【答案】：C 6、某企业为增值税一般纳税人，2021 年 3 月销售旧设备一台，取得处 置价款 70.2 万元（含税），该设备 2015 年购进时取得了增值税专用 发票，注明价款 75 万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增 值税（ ）万元。 A.0 B.0.09 C.1.36 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库及完整答案【名师系列】 D.8.08 【答案】：D 7、关于消费税的特点，下列说法错误的是（ ）。 A.税负不具有转嫁性 B.征税项目具有选择性 C.单一环节征税 D.税收调节具有特殊性 【答案】：A 8、某开采企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月从深水油气田开采 原油并销售取得含税销售额 1000 万元、开采天然气并销售取得含税销 售额 500 万元。原油、天然气的资源税税率均为 6%，该企业当月应纳 资源税（ ）万元。 A.56.43 B.55.75 C.80.62 D.24.19 【答案】：A 9、某贸易公司 2020 年 8 月以邮运方式从国外进口一批高档化妆品 ，经海关审定的关税完税价格为 31 万元。当月将该批高档化妆品销 售取得不含税收入 55 万元。该批高档化妆品关税税率为 15％、消费 税税率为 15％。该公司当月应缴纳的消费税为（　　　）。 A.9 万元 B.