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2023 年税务师继续教育完整题库及完整答案【全优】 2023 年税务师继续教育完整题库 第一部分 单选题(200题) 1、某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，从事进料加工业务，按 实耗法计算，前一期已核销的实际分配率为 30%，出口货物的征税率 为 13%，退税率为 11%。2020 年 6 月购进原材料一批，取得的增值 税专用发票注明的价款 200 万元。上期末留抵税额 6 万元。本月内 销货物不含税销售额 100 万元，收款 113 万元存入银行。本月进料加 工出口货物离岸价折合人民币 210 万元。该企业当月的增值税免抵税 额为（ ）万元。 A.16.06 B.0.11 C.16.17 D.0 【答案】：B 2、纳税信用（）纳税人取得异常凭证且已经申报抵扣增值税、办理出 口退税或抵扣消费税的，可以自接到税务机关通知之日起10 个工作日 内，向主管税务机关提出核实申请。 A.A 级 B.B 级 C.M 级 D.D 级 【答案】：A 3、下列各项中，不属于消费税纳税人的是（ ）。 A.进口金银首饰的甲企业 B.委托加工卷烟的乙企业 精品考试资料文 2023 年税务师继续教育完整题库及完整答案【全优】 C.生产粮食白酒销售的丙企业 D.销售超豪华小汽车的经销商 【答案】：A 4、下列各项中，不符合消费税计税依据规定的是（　　　）。 A.生产企业销售啤酒，消费税的计税依据为销售数量 B.实行从价定率办法征税的应税消费品，计税依据为应税消费品的销 售额 C.应税消费品的销售额包括销售应税消费品从购买方收取的全部价款 和价外费用 D.纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民 币折合率可以选择结算的当月 15 日的国家外汇牌价 【答案】：D 5、某超市为增值税一般纳税人， 2020 年 8 月销售蔬菜取得零售收入 24000 元，销售粮食、食用油取得零售收入 13200 元，销售其他商品 取得零售收入 98000 元。 2020 年 8 月该超市销项税额（　　　）元 。 A.12364.24 B.14717.24 C.14345.90 D.18027.59 【答案】：A 6、甲商店为增值税小规模纳税人，2019 年 12 月销售自己使用过的 包装物，取得含税收入 41200 元；销售食用盐， 取得含税收入 515000 元；销售牡丹籽油，取得含税收入 206000 元。甲商店上述业 务应缴纳增值税（　　　）元。 A.1852.48 精品考试资料文 2023 年税务师继续教育完整题库及完整答案【全优】 B.22200 C.22866 D.0 【答案】：B 7、下列关于包装物押金的相关表述错误的是（ ）。 A. 白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税 B.啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税 C.一般应税消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税 D. 白酒的包装物押金逾期时不缴纳消费税 【答案】：B 8、 某油田企业 2021 年 9 月将一台采油车的固定装置拆除后用于运输 。该车辆使用年限为 10 年，已使用 6 年，税务机关核定的该类型车辆 最低计税价格为 85 000 元。该企业 2021 年 9 月应缴纳车辆购置税（ ）元。 A.5100.00 B.4250.00 C.8500.00 D.3400.00 【答案】：D 9、关于城建税的说法，下列表述正确的是（ ）。 A.对海关进口产品征收的增值税、消费税，应征收城建税 B.为保证增值税期末留抵退税政策有效落实，对实行增值税期末留抵 退税的纳税人，其退还的增值税期末留抵税额应在计税依据中扣除 C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税 D.对因减