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2023 年税务师继续教育完整题库加解析答案
2023 年税务师继续教育完整题库
第一部分 单选题(200题)
1、(2020 年真题)税务机关对单价不超过( )元的生活必需用
品不采取税收保全和强制执行措施。
A.10000
B.5000
C.8000
D.6000
【答案】:B
2、(2015 年)甲厂为卷烟生产企业,主要生产 A 类卷烟,乙厂为烟丝
生产企业,丙企业为卷烟批发企业,三者均为增值税一般纳税人,
2020 年 9 月发生下列经营业务:
A.43.20
B.37.38
C.35.73
D.30.40
【答案】:D
3、下列污染物中,不属于环境保护税征税对象的是( )。
A.大气污染物
B.工业噪声污染
C.固体废物
D.光污染
【答案】:D
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2023 年税务师继续教育完整题库加解析答案
4、A 单位发生的下列行为中,不属于虚开增值税专用发票的是(
)。
A.未在商场购物,让商场开具增值税专用发票
B.购买用于劳动保护的 20 双雨鞋,让商场开具 25 双雨鞋的增值税专
用发票
C.从 B 单位购买货物,但让 C 单位为本单位开具增值税专用发票
D.其他个人为本单位提供商铺租赁服务,取得税务机关代开增值税专
用发票
【答案】:D
5、筹建期间的企业,发生的业务招待费支出,应按照发生额的(
)计入企业筹办费,并按照有关规定在税前扣除。
A.30%
B.60%
C.50%
D.70%
【答案】:B
6、2020 年 1 月,某金店(增值税一般纳税人)采用 “以旧换新”方式
零售 24K 纯金项链 1 条,新项链对外售价为 8000 元,旧项链作价 3000
元,从消费者手中收取新旧差价款 5000 元;清洗金银首饰取得含税收
入 3510 元;为个人提供带料加工金银首饰业务,同类金银首饰零售价
格 4000 元。该金店就上述业务应纳消费税( )元(金银首饰消
费税税率 5%)。
A.213.68
B.534.62
C.348.26
D.398.23
【答案】:D
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2023 年税务师继续教育完整题库加解析答案
7、增值税一般纳税人取得的增值税普通发票,不可以抵扣增值税进项
税额的是( )。
A. 国内旅客运输服务的增值税电子普通发票
B.农产品销售发票
C.通行费电子发票的不征税发票
D.机动车销售统一发票
【答案】:C
8、2021 年 7 月,张某销售一套住房,取得含税销售收入 460 万元
,该住房于 2020 年 3 月购进,购进时支付房价 100 万元,手续费
0.2 万元,契税 1.5 万元,张某销售住房应纳增值税( )万元
。
A.21.90
B.17.14
C.12.05
D.0
【答案】:A
9、下列有关营改增增值税征税范围的表述中,不正确的是( )
。
A.航天运输服务按照交通运输服务缴纳增值税
B.拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入,按照 “经纪代理服务”
缴纳增值税
C.港口设施经营人收取的港口设施保安费按照物流辅助服务缴纳增值
税
D.期租业务按有形动产租赁缴纳增值税
【答案】:D
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2023 年税务师继续教育完整题库加解析答案
10、(2019 年) 2019 年 6 月,甲电池生产企业委托乙企业加工铅蓄
电池,乙企业按照本企业同类铅蓄电池不含税价格 100 万元,代收代
缴消费税 4 万元,甲企业当月全部收回,将其中 30%对外销售,取得不
含税销售额 33 万元,50%用于继续加工铅蓄电池后销售,取得不含税
销售额 80 万元。甲企业当月应缴纳消费税( )万元。
A.0
B.2.52
C.1.32
D.1.20
【答案】:C
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