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2023 年税务师继续教育完整题库及答案（新） 2023 年税务师继续教育完整题库 第一部分 单选题(200题) 1、根据现行消费税的有关规定，下列各项中，应当征收消费税的是（　　 ）。 A.影视演员用的上妆油 B.变压器油 C.电动汽车 D.未经涂饰的素板 【答案】：D 2、（2018 年真题）税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的 是（　　　）。 A.作为申请人公民被宣告失踪的 B.行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的 C.经行政复议机构准许达成和解的 D.行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的 【答案】：C 3、2019 年 11 月，某建筑企业小规模纳税人（按月纳税）取得本地建 筑服务含税收入 20 万元，同时向其他建筑企业支付含税分包款 12 万 元，则该企业当月应缴纳增值税税额（　　　）万元。 A.0 B.0.23 C.0.58 D.0.73 【答案】：A 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库及答案（新） 4、关于增值税计税销售额，下列说法不正确的是（　　　）。 A.航空运输服务，代收的机场建设费不计入计税销售额 B.以物易物方式下销售货物，双方以各自发出的货物核算销售额 C.客运场站服务以其取得的全部价款和价外费用为计税销售额 D.销售折扣方式销售货物，折扣额不得从销售额中扣除 【答案】：C 5、下列各项中，应在收回委托加工应税消费品后应向委托方征收消费 税的是（ ）。 A.商品批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方在向委 托方交货时没有代收代缴税款的 B.商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售的 C.商业批发企业销售其委托加工，但是由受托方以其名义购买原材料 生产的应税消费品 D.工业企业委托加工收回后用于连续生产药酒的白酒 【答案】：A 6、一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是（　　　 ）。 A.即征即退 B.先征后退 C.减半征收 D.先征后返 【答案】：A 7、税务师在2020 年 4 月对某公司 2019 年度纳税情况进行审核，发现 该公司多摊销了租赁办公室的装修费 30000 元，若该公司 2019 年度决 算报表已编制，对该项费用调整的会计分录为（　　）。 A.借：长期待摊费用　　　　　　　　　　　　　　 30000　　贷： 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库及答案（新） 管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　 30000 B.借：长期待摊费用　　　　　　　　　　　　　　 30000　　贷： 以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　 30000 C.借：长期待摊费用　　　　　　　　　　　　　　 30000　　贷： 利润分配—未分配利润　　　　　　　　　　 30000 D.借：长期待摊费用　　　　　　　　　　　　　　 30000　　贷： 本年利润　　　　　　　　　　　　　　　　 30000 【答案】：B 8、（2012 年）根据消费税规定，成品油纳税环节是（　　　）。 A.批发环节 B.加油站加油环节 C.生产销售环节 D.消费者购车环节 【答案】：C 9、某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每 5 天预缴一次 增值税，2017 年 3 月当期进项税额 40 万元，销项税额为 90 万元 ，已经缴纳的增值税为 60 万元，则月末企业的会计处理（　　　） 。 A.借：应交税费——未交增值税 100000 贷：应交税费——应交增值 税（转出多交增值税） 100000 B.借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 100000 贷：应 交税费——未交增值税 100000 C.借：应交税费——未交增值税 100000 贷：应交税费——应交增值 税（转出未交增值税） 100000 D.借：