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2023 年税务师继续教育完整题库及答案（真题汇编） 2023 年税务师继续教育完整题库 第一部分 单选题(200题) 1、下列关于消费税特点的说法中，不正确的是（　　）。 A.税收调节具有特殊性 B.征税范围具有普遍性 C.征税环节具有单一性 D.税收负担具有转嫁性 【答案】：B 2、关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（ ）。 A.销售葡萄酒收取的包装物押金不并入当期销售额计征消费税 B.销售白酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税 C.销售黄酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税 D.销售啤酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税 【答案】：B 3、某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2020 年 3 月开采铜矿原矿 400 吨，其中当月销售铜矿原矿 300 吨，取得不含税销售额 2100 万元 ，当月领用铜矿原矿 100 吨用于连续生产金属矿，铜矿原矿资源税税 率为 4%，该企业当月应缴纳资源税是（　　　）万元。 A.99.12 B.94 C.112 D.84 【答案】：D 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库及答案（真题汇编） 4、金融机构提供贷款服务，增值税计税销售额是（　　）。 A.贷款利息收入扣除金融服务收取的手续费的余额 B.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余额 C.取得的全部利息及利息性质的收入 D.结息当日收取的全部利息应计入下期销售额 【答案】：C 5、某自营出口生产企业是实行电子账册的增值税一般纳税人，专业从 事进料加工业务，按实耗法计算，前一期已核销的实际分配率为 30%， 出口货物的征税率为 13%，退税率为 10%。2021 年 3 月有关经营业务为 ：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200 万元，外 购货物准予抵扣进项税额 26 万元通过认证。上期末留抵税额 9 万元。 本月内销货物不含税销售额 100 万元，收款 113 万元存入银行。本月 进料加工出口货物离岸价折合人民币 210 万元。该企业当月应退的增 值税税额为（　　　）万元。 A.17.59 B.14.70 C.12.11 D.13.33 【答案】：B 6、某旅游公司为增值税一般纳税人，2019 年 6 月取得旅游费收入共计 680 万元，其中向境外旅游公司支付境外旅游费 63.6 万元，向境内其 他单位支付交通费 60 万元，住宿费 24 万元，门票费 21 万元，签证费 1.8 万元。支付本单位导游餐饮住宿费共计 2.2 万元，旅游公司选择按 照扣除支付给其他单位相关费用后的余额为计税销售额，并开具普通 发票（金额均含税）。该企业 2019 年 6 月增值税销项税额为（　　　 ）万元。 A.28.85 B.98.2 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库及答案（真题汇编） C.18.92 D.38.38 【答案】：A 7、下列税收文件，属于全国人民代表大会通过的税收法律的是（　　　 ）。 A. 《中华人民共和国环境保护税法》 B. 《中华人民共和国企业所得税法》 C. 《中华人民共和国增值税暂行条例》 D. 《税务部门规章制定实施办法》 【答案】：B 8、下列各项中，不属于委托加工应税消费品计征消费税的组成计税价 格构成项目的是（　　　）。 A.委托方支付的加工费用 B.受托方提供加工材料的实际成本 C.受托方代垫辅助材料的价格 D.委托方提供加工材料的实际成本 【答案】：B 9、以下有关税法与其他部门法关系的表述，错误的是（　　　）。 A.任何税法，不管是税收基本法还是税收实体法或税收程序法，违反 宪法的规定都是无效的 B.税法和刑法是从不同角度来规范人们的社会行为，二者是根本不同 的，没有任何联系 C. 民法以民事手段作为调整手段，税法的调整手段则具有综合性，不 仅包括民事性质的责任追究，更多的是行政处罚和刑罚手段 D.税法属于义务性法规，行政法大多为授权性法规