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2023 年税务师继续教育完整题库及答案【网校专用】 2023 年税务师继续教育完整题库 第一部分 单选题(200题) 1、2021 年 1 月，税务师受托对某商业批发企业 2020 年企业所得税纳 税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转 40000 元，若该 企业 2020 年年度决算报表尚未编制，多结转成本的调整分录为（）。 A. （1）借：主营业务成本40000 （红字）贷：库存商品40000 （红字 ）（2）借：本年利润40000 （红字）贷：主营业务成本40000 （红字 ） B.借：利润分配—未分配利润 40000 贷：库存商品 40000 C.借：库存商品 40000 贷：以前年度损益调整 40000 D. （1）借：库存商品40000 贷：以前年度损益调整 30000 应交税费— 应交所得税 10000 （2）借：以前年度损益调整30000 贷：利润分配— 未分配利润 30000 【答案】：A 2、下列关于超豪华小汽车零售环节征收消费税的表述，不正确的是（　　　 ）。 A.征收范围为每辆零售价格 130 万元（含增值税）及以上的乘用车和 中轻型商用客车 B.将超豪华小汽车销售给消费者的单位和个人为超豪华小汽车零售环 节纳税人 C.对超豪华小汽车，在生产（进口）环节按现行税率征收消费税基础 上，在零售环节加征消费税，税率为 10% D.国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率 按照生产环节税率和零售环节税率加总计算 【答案】：A 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库及答案【网校专用】 3、 下列车辆需要缴纳车辆购置税的是（ ）。 A.防汛部门专用指挥车 B.外国驻华使馆自用车辆 C.回国服务的留学人员购买的进口小汽车 D.森林消防专用指挥车 【答案】：C 4、2021 年 5 月，某运输公司（增值税一般纳税人）为灾区无偿提供 运输服务，发生运输服务成本 2 万元，成本利润率 10%，无最近时期 同类服务的平均价格；当月为 A 企业提供运输服务，取得含税收入 5.45 万元。该运输公司当月上述业务的销项税额（　　　）万元。 A.0.45 B.0.49 C.0.65 D.0.71 【答案】：A 5、甲市某个体工商户是增值税一般纳税人，2020 年 4 月，将其 2016 年 10 月在乙市购买的一间商铺出租，其取得的住房租金收入， 应在乙市（ ）。 A.按 1.5%预征率预缴增值税 B.按 2%预征率预缴增值税 C.按 5%预征率预缴增值税 D.按 3%预征率预缴增值税 【答案】：D 6、纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在（　　）到税务 机关申请延长停业。 A.停业期满后 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库及答案【网校专用】 B.停业期满前 C.停业期满后 30 天内 D.停业期满后 60 天内 【答案】：B 7、在税收刑事程序中有税务机关、公安机关、检察院和法院四个国家 机关参与，需要经历的阶段不包括（　　　）。 A.案件移送 B.立案侦查 C.提起公诉 D.最终执行 【答案】：D 8、税务师代理某企业印花税纳税申报，企业提供计税资料如下：该企 业与外商订立加工承揽合同一份，合同中分别记载加工费金额 20 万美 元、原材料金额为 80 万美元，该企业购买的原料运抵企业取得运费结 算凭证注明金额 2 万元人民币。以下计算缴纳印花税不符合税法规定 的是（　　　）。 A.加工费应按加工承揽合同税目适用税率计算缴纳印花税 B.原材料价款应按购销合同税目适用税率计算缴纳印花税 C.加工费及原材料价款应按签订合同当月 1 日的国家外汇管理局公布 的外汇牌价折合为人民币，计算应纳税额 D.运费结算凭证应视同为具有合同性质的票据，计算缴纳印花税 【答案】：C 9、甲企业为增值税小规模纳税人，2021 年 5 月进口一批汽车轮胎，买 价为 700