2023年税务师继续教育完整题库及答案【真题汇编】.pdfVIP

2023 年税务师继续教育完整题库及答案【真题汇编】 2023 年税务师继续教育完整题库 第一部分 单选题(200题) 1、下列各项中，符合城市维护建设税征收管理规定的是（　　　）。 A.县以上各级银行直接经营业务取得的收入，一律到银行总行所在地 缴纳城建税 B.纳税人直接缴纳增值税、消费税的，在缴纳增值税、消费税地缴纳 城建税 C.无固定纳税地点的个人，城建税的纳税地点为户籍所在地 D.纳税人跨地区提供建筑服务的，应在纳税人机构所在地缴纳城建税 【答案】：B 2、下列各项中，不属于环境保护税的计税单位的是（ ）。 A.每污染当量 B.每吨 C.超标分贝 D.每立方米 【答案】：D 3、下列关于发票领用的表述中，正确的是（　　　）。 A.依法不需要办理税务登记的单位，不得领用发票 B.符合条件的纳税人首次申领增值税发票，主管税务机关应当自受理 申请之日起 3 个工作日 内办结 C.纳税人在办理一般纳税人登记手续时，可自行选择登记的当月 1 日 或者次月 1 日为一般纳 税人生效之日，除另有规定的外，一般纳税 人自生效之日起可以按照规定领用增值税专用发 票 D.纳税人领用发票，需经过税务机关审批 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库及答案【真题汇编】 【答案】：C 4、某烟草批发企业为增值税一般纳税人，从烟厂购买卷烟500 箱，支 付不含税金额 500 万元，2019 年 5 月将购进的卷烟 200 箱销售给位于 A 地的烟草批发商，取得不含税销售收入 250 万元；其余的销售给位于 B 地的零售单位，取得不含税销售收入 400 万元。则该烟草批发企业应 缴纳消费税（　　　）万元。 A.32.5 B.20 C.51.5 D.0 【答案】：C 5、（2017 年）关于税收执法监督，下列表述正确的是（）。 A.税收执法监督的形式均为事中监督 B.税收执法监督的主体是司法机关、审计机关 C.税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员 D.税务机关的人事任免属于税收执法监督的监督范围 【答案】：C 6、某网约车电商平台为增值税一般纳税人，2019 年 11 月提供网约车 服务，开具普通发票不含税额 5000 万元，支付网约车司机服务费 3800 万元。网约车服务选择简易计税，该电商平台当月应缴纳增值税（　　 ）万元。 A.60 B.33 C.250 D.150 精品考试资料文档 2023 年税务师继续教育完整题库及答案【真题汇编】 【答案】：D 7、某企业为增值税一般纳税人，2019 年 6 月 20 日经主管税务机关检 查，发现企业将上月购入的甲材料用于管理人员食堂，该企业仅按甲 材料的账面价值 5000 元结转至 “管理费用”科目核算，未作其他涉税 处理。已知购入甲材料时取得增值税专用发票且在购入当月作为进项 税额抵扣。税务机关要求该企业本月调账并于 6 月 28 日前补交税款入 库。假设不考虑滞纳金和罚款，下列关于企业调账的会计处理正确的 是（　　）。 A.借：管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 650　　 贷：应交税费——增值税检查调整　　　　　　　　　　 650 B.借：应交税费——增值税检查调整　　　　　　　　　　 650　　 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）　　　　 650 C.借：管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 650　　 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）　　　　 650 D.借：管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 650　　 贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　　 650 【答案】：A 8、（2019 年真题）下列项目，允许抵扣增值税进项税额的是（　　　 ）。 A.个人消费的购进货物 B.纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费 C.纳税人支付的贷款利息 D.纳税人购进的娱乐服务 【答案】：B 9、下列权力中，