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2023 年税务师继续教育完整题库及完整答案（夺冠） 2023 年税务师继续教育完整题库 第一部分 单选题(200题) 1、如果纳税人李某利用其他方法减少计税依据，当地税务机关则有权 重新核定计税依据，这样处理体现了税法基本原则中的（　　　）。 A.税收法律主义 B.税收公平主义 C.税收合作信赖主义 D.实质课税原则 【答案】：D 2、某增值税一般纳税人适用增值税期末留抵税额退税政策，取得增值 税留抵税额退税时应计入贷方的科目是（　　）。 A.应交税费—未交增值税 B.应交税费—应交增值税（已交税金） C.应交税费—应交增值税（进项税额转出） D.应交税费—应交增值税（转出多交增值税） 【答案】：C 3、某省税务局稽查部门在对某医美企业进行纳税检查过程中，发现该 单位在经营期间存在违规使用增值税发票的情形，税务机关对其作出 追缴税款、加收滞纳金并处罚款的税务处理决定，并已送达处罚决定 及处理决定书，该纳税人对处罚决定不服向上一级税务机关申请复议 ，并已结清税款、滞纳金、罚款并收到税务机关填发的缴款凭证，纳 税人可以在知道上述税务处罚决定后（　　　）日内提起税务行政复 议申请。 A.7 B.10 精品考试资料文 2023 年税务师继续教育完整题库及完整答案（夺冠） C.60 D.180 【答案】：C 4、下列关于加计抵减政策的说法中，不正确的是（ ）。 A.加计抵减政策执行到期后，纳税人不再计提加计抵减额，结余的加 计抵减额可以继续抵减 B.纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，其 对应的进项税额不得计提加计抵减额 C.未抵减完的当期可抵减加计抵减额，结转下期继续抵减 D.按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵 减额 【答案】：A 5、某烟厂2019 年 2 月收购烟叶，支付给烟叶销售者价款 600 万元， 开具烟叶收购发票，该烟厂应纳烟叶税（ ）万元。 A.132 B.116.8 C.120 D.106.19 【答案】：A 6、某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，从事进料加工业务，按 实耗法计算，前一期已核销的实际分配率为 30%，出口货物的征税率 为 13%，退税率为 11%。2020 年 6 月购进原材料一批，取得的增值 税专用发票注明的价款 200 万元。上期末留抵税额 6 万元。本月内 销货物不含税销售额 100 万元，收款 113 万元存入银行。本月进料加 工出口货物离岸价折合人民币 210 万元。该企业当月的增值税免抵税 额为（ ）万元。 精品考试资料文 2023 年税务师继续教育完整题库及完整答案（夺冠） A.16.06 B.0.11 C.16.17 D.0 【答案】：B 7、（2020 年真题）下列关于消费税的说法，正确的是（　　　）。 A. 自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的，于领用时纳税 B.委托方收回委托加工的已税消费品，以不高于受托方的计税价格出 售的，不再缴纳消费税 C.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应当分别 核算，分别适用税率 D.纳税人兼营不同税率的应税消费品，从高适用税率计算消费税 【答案】：B 8、下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（　　　）。 A.零售环节销售的卷烟 B.零售环节销售的金基合金首饰 C.生产环节销售的酒精 D.生产环节销售的汽车轮胎 【答案】：B 9、下列各项中，无须计算缴纳增值税的是（ ）。 A.法国某酒店为上海某公司出差的员工提供在法国的住宿服务 B.英国的某企业为北京的某企业在北京提供服装设计服务 C.境内某生产企业将自产的货物无偿赠送给客户使用 D.天津某餐饮企业为国外旅客提供餐饮服务 【答案】：A